Hvad er en hensættelse til dårlig gæld?
Nogle gange kendt som en reserve for udlånstab, er en hensættelse til dårlig gæld en konto, der er lig med den del af tilgodehavender, der i sidste ende kan forblive uindsamlet fra kunder. Banker bruger også denne type hensættelse og beskytter sig effektivt mod muligheden for tab, der ellers ville skade finansieringsinstituttets evne til at fortsætte med at levere tjenester til kunderne. I begge scenarier er ideen om at tillade en dårlig gældsafsætning at minimere chancerne for afbrydelse i driften på grund af tilgodehavender, der er ubetalte og sandsynligvis ikke kan inddrives.
I praksis hjælper saldoen, der findes på en afregningskonto til tab af gæld, til at dække tab, der opstår, når en virksomhed eller finansiel institution skal afskrive en del af tilgodehavenderne som dårlig gæld. Banker kan vælge at bruge ressourcerne på denne konto, når kunder vælger at opgive kontrolkonti med negativ saldo. Mens der afskrives den negative saldo som et tab, dækkes tabet af midler, der er indeholdt i godtgørelse for dårlig gældskonto, et skridt, der hjælper med at forhindre tabet i at forringe bankens evne til at fortsætte med at levere tjenester til andre kunder.
Banker indgår også i en hensættelse til dårlig gæld, når det gælder lån. Mængden af hensættelsen afhænger af det samlede beløb på lån, der er aktive på et givet tidspunkt. Ved at identificere den samlede pålydende værdi af disse lån er det muligt at bruge en formel til at bestemme, hvor meget der skal opretholdes i hensættelsen til dårlig gæld, et skridt, der gør det muligt for banken at forblive solvens, så længe beregningen af tab ikke overskrides og saldoen i udlånsreserven er udtømt. Den nøjagtige formel, der er brugt, vil variere, baseret på en række faktorer, inklusive historiske data relateret til tab, der er opstået i de foregående driftsår.
En hensættelse til dårlig gæld fungerer meget på samme måde med andre typer virksomheder. For eksempel, hvis et firma udvider kredit til en kunde, og denne klient til sidst misligholder saldoen på den kreditkonto, vil beløbet blive betragtet som ikke-indsamlingsbart, når alle rimelige indsamlingsmidler er mislykkedes. På dette tidspunkt betragtes saldoen som et tab, med det tab, der er dækket af saldoen på værdiansættelseskontoen, der er afsat til dækning af underskud. For at afbalancere de regnskabsmæssige poster overføres midlerne fra underskudskontoen og til tilgodehavender, hvilket gør det muligt at trække de fakturaer, der er knyttet til den forladte og ikke-inddrivelige kreditkonto, tilbage.