Hvad er en pengestrømsopgørelse?
Pengestrømsopgørelser er i det væsentlige en finansieringsoversigt, der giver en analyse af tilstrømningen af indtægter fra forskellige pengeindsatser fra virksomhedens side. Pengestrømsopgørelsen inkluderer indtægtskilder såsom faktureret indkomst fra den centrale driftsproces, investeringer foretaget af selskabets side og enhver finansieringsaktivitet, der er beskæftiget i den citerede periode. Tanken er at skabe grundlaget for et samlet billede af, hvordan kontantstrømmen genereret af virksomheden klarer sig med at håndtere de udestående udgifter, der er afholdt under driften.
Opstillingen af pengestrømsopgørelsen er afgørende for at få et nøjagtigt billede af pengestrømmen til og gennem virksomheden. For at afgøre, om der er sket en ændring i en eneste mulighed for pengestrøm fra tidligere perioder, er det vigtigt at udvikle specifikke kriterier for at bestemme, hvad der korrekt kan betragtes som strømme fra drifts-, finansierings- og investeringsstrategier. Anvendelsen af disse definitioner skal holdes ensartet fra den ene periode til den næste, hvis der kan finde nogen meningsfuld sammenligning mellem en løbende kontantstrømopgørelse og opgørelser fra tidligere perioder sted.
En af fordelene ved at udarbejde en pengestrømsopgørelse er, at dokumentet gør det muligt hurtigt at afgøre, om der har været en ændring i effektiviteten af en eller flere indtægtsgenererende processer inden for virksomhedsstrukturen. En stigning i pengestrømmen i drift kan indikere, at lanceringen af et nyt produkt eller installationen af nyt udstyr faktisk øger pengestrømmen fra driften. Samtidig kan en kontantstrømopgørelse indikere, at effektiviteten i driftskontantstrømmen er faldet fra en tidligere periode, hvilket indikerer, at der er behov for at undersøge, hvilke faktorer der har forårsaget skiftet.
Takket være den udbredte brug af regnskabsdatabaser og software i dag er udarbejdelsen af en pengestrømsopgørelse lettere end nogensinde før. Ved stadig at bruge almindeligt anerkendte regnskabsstandarder er det muligt at udarbejde en pengestrømsopgørelse for næsten enhver ønsket tidsramme, forudsat at alle relevante data er indtastet i databasen. Dette gør det muligt for virksomheder at generere en pengestrømsopgørelse på måneds-, kvartals- eller årsbasis, hvis det ønskes.