Hvad er en overholdelsesrevision?
En compliance-revision er en operationel revision, der bestemmer, om et selskab følger reglerne i en aftale eller kontrakt. Virksomheder indgår aftaler eller indgår kontrakter til forskellige forretningsformål. Disse aftaler og kontrakter gennemgås nøje og revideres for at sikre, at der ikke findes svig eller fejlinformation, når virksomheden opfylder de kontraktlige forpligtelser. Offentlige regnskabsfirmaer eller individuelle certificerede revisorer (CPA) kan være ansvarlige for at udføre den eksterne compliance-revision af virksomhedskontrakter og aftaler.
Offentlige revisorer gives normalt kontrakten eller aftalen vedrørende compliance-revisionen under et møde mellem begge parter, der er anført i aftalen. Under dette revisionsmøde får regnskabsfolk specifikke retningslinjer for, hvad de skal teste under compliance-revisionen. Når revisionen er afsluttet, vil regnskabsfolk mødes med begge parter og diskutere deres konklusioner om revisionskontrol. Intern overholdelsesrevision kan også kræves i henhold til kontrakten eller aftalen mellem virksomhederne.
Virksomheder bruger interne overholdelsesrevisioner for at sikre, at medarbejderne følger en virksomheds standardprocedurer, når de opfylder kontraktlige forpligtelser. Standard driftsprocedurer implementeres for at sikre, at alle varer og tjenester, der produceres af virksomheden, opfylder samme standard. Internrevisioner afsluttes normalt af regnskabsansatte med det formål at forberede interne dokumenter til ledelsesgennemgang. Ledere bruger disse rapporter til at bestemme, om der skal foretages ændringer i forretningsdriften, eller om der skal implementeres nye retningslinjer.
Virksomheder kan også være underlagt overensstemmelsesrevisioner for at opretholde professionelle arbejdspladscertificeringer eller kvalitetsstyringssystemer, såsom ISO 9000, six sigma eller total kvalitetsstyring (TQM). ISO 9000 er et sikkerhedscertificeringsselskabs redskab til at hjælpe med at begrænse de økonomiske forpligtelser vedrørende personskader på arbejdspladsen. Six sigma og TQM er kvalitetsproduktionsværktøjer, der bruges af virksomhederne for at sikre, at den mindste mængde fejl opstår under produktionsprocessen, eller at spildte økonomiske ressourcer holdes på et minimum. Overensstemmelsesrevisionsprocessen hjælper virksomheder med at måle og vedligeholde disse ikke-økonomiske aspekter af forretningsdrift.
Ud over arbejdspladscertificeringer eller kvalitetsstyringsværktøjer kan virksomheder være underlagt en overholdelsesrevision til forsikringsformål. Forsikringsselskaber bruger overholdelsesrevisioner til at afgøre, om klienter ikke overholder de aftalte erklæringer om skriftlige forsikringsaftaler. Manglende overholdelse af retningslinjerne for forsikringspolicyer kan resultere i, at virksomheden falder fra dets forsikringsagentur. At miste sit generelle ansvar eller forretningsforsikring kan medføre, at virksomheden reducerer forretningsdriften betydeligt i frygt for ikke at være i stand til at dække arbejdspladser eller andre juridiske problemer.