Hvad er en due diligence-revision?

I erhvervslivet er en due diligence-revision grundlæggende en omhyggelig undersøgelse af det samlede økonomiske billede af en virksomhed. Generelt kommer disse revisioner inden et køb, fusion eller anden større beslutning, der kan have negativ indflydelse på økonomien i en eller flere virksomheder. Disse revisioner bruges generelt til at sikre, at der ikke findes skjulte forpligtelser.

Due diligence kan sammenlignes med en medarbejderbaggrundskontrol i en virksomheds skala. Ligesom perspektivmedarbejdere forsøger virksomheder, der ønsker at blive købt, ofte at gøre det mest positive indtryk muligt. Virksomhedens styrker er ofte stærkt belastet, og svagheden bagatelliseres. En due diligence-revision er ækvivalent med at kontrollere referencer inden ansættelse.

Generelt fokuserer en due diligence-revision på information uden for det, der frit præsenteres. Selvom det generelt forventes, at et købende selskab udfører disse undersøgelser, udføres de ofte diskret. Ansættelse af private efterforskere er ikke ualmindelig, og sjældent er de virksomheder, der undersøges, opmærksomme på de specifikke fokus på efterforskningen.

Retsmedicinske regnskabsteam er ofte rygraden i en due diligence-revision. Disse specialister er uddannet til grundigt at gennemgå en organisations økonomiske poster for eventuelle uoverensstemmelser. I modsætning til traditionelle revisorer er retsmedicinske revisorer specifikt uddannet til at søge efter svindel og skjulte aktiver og gæld.

Ofte bliver kunder og medarbejdere i det undersøgte firma interviewet. Ofte søger revisorer specifikt dem, der kan være utilfredse med virksomhedens resultater. Eventuelle retssager mod virksomheden skal gennemgås grundigt. I tilfælde, hvor et krav gentages, f.eks. Flere ansattes chikane eller produktansvarskrav, får advokater ofte til opgave at gennemgå retssagerne om retssager.

I ekstreme tilfælde kan private efterforskere gå undercover i en organisation. Ved ofte at stille sig som nye medarbejdere får de frit information om en virksomheds negativer, som arbejderne måske ikke giver i formelle samtaler. Brug af "hemmelige shoppere" kan bruges på lignende måde i virksomheder, der leverer varer eller tjenester til offentligheden. I disse tilfælde ansættes individer til at købe fra organisationen og rapportere om deres oplevelser.

Sjældent er enhver given virksomhed nøjagtigt, hvad den præsenterer sig for at være. Som sådan udelukker ikke negative fund under en due diligence-revision nødvendigvis køb af det pågældende firma. Disse fund kan dog føre til genforhandling af købsprisen. I teorien giver de reducerede omkostninger det købende selskab finanserne mulighed for at løse eventuelle eksisterende problemer.