Hvad er en kvalificeret overførsel?
En kvalificeret overførsel er en overførsel af midler, der ikke betragtes som en gave til bestemmelse af skatter. Dette er designet til at undgå situationer, hvor nogen overtager midler til fordel for en anden under visse omstændigheder, og støttemodtageren er tvunget til at betale skat for dem. For at forhindre situationer, hvor folk forsøger at omgå gaveskatter, er reglerne for, hvad der udgør en kvalificeret overførsel, meget strenge.
En form for kvalificeret overførsel er penge, der udbetales direkte til en uddannelsesinstitution for at finansiere andres uddannelse eller uddannelse. Pengene kan ikke gives til den studerende til at betale skolen, men skal sendes direkte til institutionen med kvitteringer for at dokumentere betalingen. Institutionen skal også være akkrediteret eller på anden måde kvalificeret i regerings øjne. Således foretager en bedsteforælder, der betaler et barns universitetsundervisning, en kvalificeret overførsel, men hvis barnet går på en ikke-godkendt skole, kan pengene være underlagt gaveskat.
Den anden type kvalificeret overførsel er en betaling for medicinsk behandling. Igen skal betalingen ske direkte til udbyderen af tjenesten og kan ikke gå gennem patienten, og der kræves dokumentation for at demonstrere dette. Mennesker, der har brug for hjælp med deres medicinske omkostninger på et tidspunkt i deres liv, kan finde sådanne kvalificerede overførsler fordelagtige, fordi de får hjælp uden at skulle betale skat for pengene.
Til gavebeskatningsformål tillades folk typisk en fast værdi af overførsel af ejendom inden gaveskatten starter. Folk, der får mindre end dette beløb, behøver ikke at være bekymrede for skattepligt. Overførsler af ejendom, der overstiger dette beløb i et givet år, er dog skattepligtige. Ved at undtage kvalificerede overførsler tillader regeringen folk at modtage hjælp med nøgleelivsudgifter uden at være bekymrede over behovet for at betale skat for bistandsgaven.
En person kan foretage en kvalificeret overførsel på vegne af en anden og også tilbyde en gave. For eksempel kan en bedsteforælder, der betaler undervisning, også give børnebørnet et stipendium til at hjælpe med leveomkostninger og andre omkostninger forbundet med college. Så længe dette beløb falder under gaveskattetærsklen, behøver der ikke betales nogen skat på det. Gaveafgiften gælder også for andre overførsler end kontanter, såsom gaver af egenkapital i et hjem.