Hvad er en kontrolcheck?
Udtrykket kontrolcheck bruges til at beskrive et dokument, der oprettes i revisionsplanlægningsfasen. Dette dokument er i det væsentlige en liste over de opgaver, der skal udføres som en del af revisionen. De fleste revisionssoftwareprogrammer har en liste med standardkontrolskabelonskabeloner, der kan bruges til forskellige typer revisioner. Dette dokument oprettes og administreres af den øverste revisor, der er ansvarlig for den samlede revision.
Der er fem sektioner til hver kontrolcheck: omfang, bevisindsamling, revisionstest, analyse af resultater og konklusion. Disse sektioner er ret statiske og bruges til revisioner, der spænder fra økonomisk til sikkerhed. Den proces, der bruges til at udfylde de faktiske opgaver, der er inkluderet i hvert afsnit, varierer afhængigt af revisionsomfanget, værktøjerne, der bruges til at styre revisionen og revisionspersonalets erfaringer.
Omfangssektionen af tjeklisten inkluderer det indledende møde med klienten, identifikation af kendte problemer, fokus på revisionen, den samlede tidslinje og det krævede resultat. I nogle revisioner afsluttes ressourcetildelingen på dette trin af kontrolchecklisten. Dette kan være nødvendigt i et stort regnskabsfirma for at planlægge medarbejdernes tilgængelighed og tildele arbejde.
Evidensindsamling er yderligere opdelt i hvert enkelt afsnit eller modul, der revideres. I en finansiel revision kan dette omfatte leverandørgæld, bank, tilgodehavender og beholdning. I en sikkerhedsrevision kan dette omfatte brandberedskab, nødudgange, evakueringsprocedurer og førstehjælp. Metoderne, der bruges til at indsamle beviserne, er ikke opført i kontrolchecklisten, men skal inkluderes i hvert enkelt afsnit.
Revisionstest inkluderer en liste over alle de samme sektioner fra bevisindsamlingsområdet, men med en liste over de forskellige test, der skal udføres. Testene vælges på baggrund af revisionsomfanget, risikovurderingen og industristandarder. Selve revisionschecklisten er inkluderet i revisionsfilen og vil typisk blive gennemgået af en senior partner for fuldstændighed.
Resultaterne fra bevis- og revisionstestene er organiseret efter sektion, og kontrolchecklisten opdateres, når dokumentationen er leveret til den højere revisor. Han eller hun gennemgår den medfølgende dokumentation og bemærker eventuelle problemer eller bekymringer på kontrolchecklisten. Disse punkter skal behandles inden revisionens afslutning.
Konklusionen af enhver revision er udstedelsen af revisionsudtalelsen. I denne rapport beskrives de anvendte metoder sammen med resultaterne og konklusionerne. Afhængig af typen af publikum, kan hele revisionsbindemidlet blive præsenteret for klienten til gennemgang. Revisionschecklisten findes i det første afsnit, ligesom en indholdsfortegnelse, og viser alle de elementer, der er inkluderet i bindemidlet og deres placering.