Hvad er virksomhedsejet livsforsikring?
Virksomhedsejet livsforsikring eller arbejdsgiverejet livsforsikring kan kaldes henholdsvis COLI eller EOLI. Det kaldes også undertiden humoristisk fordele for døde bønder, men normalt kun når virksomheder bærer det på medarbejdere, der har en tendens til at lave lave lønninger. Virksomhedsejet livsforsikring bruges ikke nødvendigvis til at give dødsfordele til en medarbejders familie eller efterladte. I stedet kan det være en forsikring, som et selskab har for at godtgøre virksomheden efter en arbejdsgivers død.
En af grundene til, at nogle virksomheder køber virksomhedsejet livsforsikring, er at bekæmpe potentielle omkostninger ved at miste en højtstående ansat i en virksomhed. Tab af partnere eller dem, der ejer en andel i virksomheden, kan koste penge og resultere i uventede udgifter. Når et firma bruger virksomhedsejet livsforsikring, kan de gøre det for at inddrive disse udgifter, hvis en medarbejder dør.
Indtil midten af 2000 havde virksomhedsejede livsforsikringer nogle ekstraordinære skattehuller, som arbejdsgiverne måske kunne drage fordel af. I henhold til amerikansk skattekode blev de fleste livsforsikringsfordele ikke beskattet. Dette skabte en mulighed for virksomhederne at tegne livsforsikringspolitikker på deres ansatte, uanset hvor meget eller lidt de blev betalt, og få fordele uden skattesubstitution fra deres død.
I begyndelsen af 2000'erne havde virksomheder som Wal-Mart taget et enormt antal forsikringer for at skabe øjeblikkelige skattefri fordele, da medarbejderne døde. I en betydelig juridisk sag om dette emne måtte Wal-Mart tilbagebetale skatter på fordele. Derudover tog Wal-Mart og andre virksomheder, der brugte den såkaldte døde bønder forsikringsmuthul, ikke de fleste af disse politikker på højere ups i deres virksomhed. De købte dem hos lavtlønnede, hvilket bestemt gav udtryk for en vis urimelighed. Det skal bemærkes, at Wal-Mart mistede 1,3 milliarder dollars US dollar (USD) ved retsafgørelsen om at holde dem ansvarlige for skatter.
Med lukningen af dette smuthul ophørte mange virksomheder med at tegne virksomhedsejet livsforsikring på grund af de potentielle skattemæssige problemer, der skyldes, selvom det ikke er ulovligt at gøre det i USA. Der er stadig nogle vigtige love vedrørende dette. Medarbejdere, som et selskab har virksomhedsejet livsforsikring, skal informeres om dette, angive, at de forstår, at denne forsikring ikke giver deres efterladte ret til ydelser, og de skal samtykke til at være forsikret af virksomheden. Der er nogle undtagelser fra denne lov, hvis medarbejderen tjener meget høje lønninger.
Der er stadig nogle gode grunde til, at en arbejdsgiver muligvis ønsker at afbøde omkostningerne ved at miste en vigtig medarbejder. Imidlertid viste den måde, hvorpå loven blev anvendt tidligere i USA, at nogle virksomheder planlagde direkte at drage fordel af deres ansattes dødsfald. Dette er måske ikke den bedste PR-idé for en virksomhed.