Hvad er metoden med direkte pengestrøm?
Den direkte pengestrømmetode er en forberedelsesstil for opgørelsen af pengestrømme. Denne erklæring er en af tre vigtige regnskaber udarbejdet og frigivet af et selskab. I henhold til den direkte pengestrømsmetode bruger virksomheder faktiske kvitteringer og andet papirarbejde til at vise alle bevægelser af kontanter i et selskab. Den direkte metode er typisk den foretrukne metode til udarbejdelse af kontantstrømopgørelsen i overensstemmelse med regnskabsorganer og myndigheder.
Kontantstrømopgørelsen omfatter tre sektioner: drift, investering og finansiering. Hver sektion har specifikke oplysninger hentet fra selskabets andre regnskaber. Driftsaktiviteter inkluderer kontantindtægter fra indtægter og pengestrømme vedrørende udgifter i en bestemt regnskabsperiode. Investeringsaktiviteter inkluderer indtægter og betalinger fra salg og køb af langfristede aktiver. Finansieringsaktiviteter vedrører indtægter fra låntagning eller udstedelse af fælles aktie og udstrømningen, der er afholdt af tilbagebetaling af lånte midler og udbetaling af udbytte til investorer.
Under den direkte pengestrømsmetode opregner hvert afsnit - drift, investering og finansiering - alle kontanttilstrømninger efterfulgt af kontantudstrømning. En kort beskrivelse giver information om arten af kontante bevægelser. I bunden af opgørelsen giver det samlede beløb fra hver sektion den samlede stigning eller fald i kontanter for måneden. Dette samlede beløb tilføjes derefter til begyndelsesbalancen på kontantstrømopgørelsen. denne saldo repræsenterer slutbeløbet fra den foregående måneds opgørelse over pengestrømme. Det resulterende samlede angiver det samlede kontant, der er genereret for hele regnskabsperioden, normalt det aktuelle kalenderår.
Visse ikke-kontante transaktioner kan også ske på kontantstrømopgørelsen. Formålet med disse poster er at informere brugere af finansregnskabet om andre transaktioner, der kan involvere kontanter i fremtiden. Den direkte pengestrømsmetode tillader disse oplysninger i bunden af opgørelsen. Disse transaktioner kaldes typisk ikke-kontante investerings- og finansieringsaktiviteter. Eksempler på disse transaktioner inkluderer udstedelse af en obligation til et langvarigt aktiv, opnåelse af et prioritetslån til en bygning eller lignende transaktioner.
Rapportering af pengestrømme i en separat opgørelse er nødvendig, når virksomheder bruger den periodiserede baserede regnskabsmetode. Periodiseret regnskab registrerer transaktioner, som de forekommer, hvilket ikke tager højde for bevægelsen af kontanter i en virksomhed. Da de fleste virksomheder bruger periodiseringsmetoden, hjælper den direkte pengestrømmetode virksomheder med at administrere kontanter. En anden grund til opgørelsen af pengestrømme er, at virksomheder kan rapportere et nettotab i et år, men stadig har en positiv pengestrøm. Dette opstår, fordi nogle ikke-kontante transaktioner - typisk afskrivnings- eller amortiseringsomkostninger - ikke involverer kontanter, men påvirker resultatopgørelsen negativt.