Hvad er den direkte pengestrømsmetode?
Den direkte pengestrømsmetode er en forberedelsesstil til kontantstrømsopgørelsen. Denne erklæring er en af tre vigtige regnskaber udarbejdet og frigivet af et selskab. I henhold til den direkte pengestrømsmetode bruger virksomheder faktiske kvitteringer og andre papirer til at vise alle kontantbevægelser i et selskab. Den direkte metode er typisk den foretrukne metode til udarbejdelse af pengestrømmeopgørelsen i overensstemmelse med regnskabs- og statslige agenturer.
Udsagn om pengestrømme inkluderer tre sektioner: drift, investering og finansiering. Hver sektion har specifikke oplysninger taget fra selskabets andre regnskaber. Driftsaktiviteter inkluderer kontantindtægter fra indtægter og kontantudstrømninger, der vedrører udgifter i en bestemt regnskabsperiode. Investeringsaktiviteter inkluderer kvitteringer og betalinger fra salg og køb af langsigtede aktiver. Finansieringsaktiviteter vedrører kvitteringerne fra at låne midler eller udstede fælles aktie og udstrømningerne påtvingeredigeret fra tilbagebetaling af lånte midler og betaling af udbytte til investorer.
I henhold til den direkte pengestrømsmetode viser hver sektion - drift, investering og finansiering - alle kontante tilstrømninger først, efterfulgt af kontantudstrømningerne. En kort beskrivelse giver information om kontantbevægelsens art. I bunden af erklæringen giver det samlede beløb fra hvert afsnit den samlede stigning eller fald i kontanter for måneden. Dette samlede beløb føjes derefter til begyndelsesbalancen på pengestrømsopgørelsen; Denne balance repræsenterer den endelige saldo fra den foregående måneds pengestrømme. Det resulterende samlede indikerer de samlede kontanter, der genereres for hele regnskabsperioden, normalt det aktuelle kalenderår.
Nogle ikke-kontante transaktioner kan også gå på kontantstrømsopgørelsen. Formålet med disse varer er at informere brugere af årsregnskabet om andre transaktionerONS, der kan involvere kontanter i fremtiden. Den direkte pengestrømsmetode giver mulighed for denne information i bunden af udsagnet. Disse transaktioner kaldes typisk ikke-kontante investerings- og finansieringsaktiviteter. Eksempler på disse transaktioner inkluderer udstedelse af en obligation for et langsigtet aktiv, opnåelse af et prioritetslån til en bygning eller lignende transaktioner.
Rapportering af pengestrømme på en separat erklæring er nødvendig, når virksomheder bruger den periodiseringsbaserede regnskabsmetode. Periodiseringsregnskab registrerer transaktioner, som de forekommer, hvilket ikke tager højde for bevægelsen af kontanter i en virksomhed. Da de fleste virksomheder bruger periodiseringsmetoden, hjælper den direkte pengestrømsmetode virksomheder med at styre kontanter. En anden grund til udsagn om pengestrømme er, at virksomheder kan rapportere et nettotab i et år, men stadig har en positiv pengestrøm. Dette sker, fordi nogle ikke-kontante transaktioner-typisk afskrivnings- eller amortiseringsudgifter-ikke involverer kontanter, men påvirker i negativt iNcome -erklæring.