Was ist eine Kapitalflussrechnung?
Bei der Kapitalflussrechnung handelt es sich im Wesentlichen um eine Finanzaufstellung, die eine Analyse des Einnahmenzuflusses aus verschiedenen Geldverdiensten des Unternehmens liefert. Die Kapitalflussrechnung enthält Einnahmequellen wie in Rechnung gestellte Einnahmen aus dem zentralen Betriebsprozess, von der Gesellschaft getätigte Investitionen und etwaige Finanzierungsaktivitäten im genannten Zeitraum. Die Idee ist, die Grundlage für ein Gesamtbild zu schaffen, wie der vom Unternehmen generierte Cashflow mit dem Umgang mit den während des Betriebs angefallenen ausstehenden Kosten umgeht.
Das Layout der Kapitalflussrechnung ist entscheidend, um ein genaues Bild des Geldflusses in und durch das Unternehmen zu erhalten. Um festzustellen, ob sich eine Cashflow-Methode gegenüber früheren Perioden geändert hat, müssen spezifische Kriterien entwickelt werden, anhand derer ermittelt werden kann, welche Ströme aus Betriebs-, Finanzierungs- und Investitionsstrategien angemessen berücksichtigt werden können. Die Anwendung dieser Definitionen muss von einer Periode zur nächsten einheitlich sein, wenn ein aussagekräftiger Vergleich zwischen einer aktuellen Kapitalflussrechnung und den Aussagen der Vorperioden möglich ist.
Ein Vorteil der Erstellung einer Kapitalflussrechnung besteht darin, dass anhand des Dokuments schnell festgestellt werden kann, ob sich die Effizienz eines oder mehrerer umsatzgenerierender Prozesse in der Unternehmensstruktur geändert hat. Ein Anstieg des operativen Cashflows kann darauf hindeuten, dass die Einführung eines neuen Produkts oder die Installation neuer Geräte den Cashflow aus dem operativen Geschäft tatsächlich erhöht. Gleichzeitig kann eine Kapitalflussrechnung darauf hinweisen, dass die Effizienz des operativen Cashflows gegenüber der Vorperiode gesunken ist, was darauf hindeutet, dass untersucht werden muss, welche Faktoren die Verschiebung verursacht haben.
Dank des heute weit verbreiteten Einsatzes von Buchhaltungsdatenbanken und -software ist die Erstellung einer Kapitalflussrechnung einfacher als je zuvor. Unter Verwendung allgemein anerkannter Rechnungslegungsstandards ist es möglich, eine Kapitalflussrechnung für nahezu jeden erforderlichen Zeitraum zu erstellen, vorausgesetzt, alle relevanten Daten wurden in die Datenbank eingegeben. Auf diese Weise können Unternehmen auf Wunsch monatlich, vierteljährlich oder jährlich eine Kapitalflussrechnung erstellen.