Was ist ein Forschungs- und Entwicklungsguthaben?
Forschung und Entwicklung (F & E) ist eine Phase der technologischen Entwicklung, die im Vergleich zu den Produktionskosten für etablierte Produkte ein erhöhtes Geschäftsrisiko birgt. Trotzdem ist es eine unverzichtbare Aktivität, wenn technologische und medizinische Fortschritte fortgesetzt werden sollen. Für einige Unternehmen sind fortlaufende F & E-Aktivitäten erforderlich, um den weiteren Wohlstand zu erhalten. Um neue Entwicklungen zu fördern und zu unterstützen, bieten viele Regierungen einen Forschungs- und Entwicklungsguthaben für individuelle und geschäftliche Steuern an. Ein Steuerabzug ist ein Aufwand, der vor der Berechnung der Steuerschuld vom Einkommen abgezogen wird. Wenn beispielsweise eine Person oder ein Unternehmen über ein bereinigtes Brutto -Einkommen (AGI) von 50.000 US -Dollar (USD) und Abzüge von 15.000 USD verfügt, werden die Abzüge von der AGI abgezogen, um die steuerpflichtige Einkommens- und Steuerschuldung zu ermitteln. Im Gegensatz dazu ist eine Steuergutschrift eine Reduzierung der Steuerschuld. Wenn die Steuerschuld also 5.000 USD beträgtUSD und es gibt einen Forschungs- und Entwicklungsguthaben von 1.500 USD, dann werden die Steuern auf 3.500 USD reduziert.
In den Vereinigten Staaten bietet die Bundesregierung in vielen Anwendungen wie Energieentwicklung, medizinische Fortschritte und die Entwicklung generischer verschreibungspflichtiger Medikamente einen Forschungs- und Entwicklungsguthaben für technologische F & E -Aktivitäten an. Generika sind das Bioäquivalent von Medikamenten, die bereits von der Food and Drug Administration (FDA) mit einem abgelaufenen Patent zugelassen wurden. Dieses allgemeine Kredit für Medikamente gilt nicht für die Entwicklung neuer Arzneimittel. Das US -Steuergesetzbuch bietet eine Vielzahl von Auswahlmöglichkeiten bei der Anwendung des Kredits, und jeder, der sich für die Forschungs- und Entwicklungsgutschrift qualifiziert
Die USA bieten im Allgemeinen keine Gutschriften für die meisten neuen Arzneimittelentwicklung an, da Patentgesetze der Pharmace zulassenUtical Companies Exklusive Rechte an Arzneimitteln, die sie lange genug entwickeln, um die F & E -Kosten wiederzugewinnen und einen Gewinn zu erzielen. Es gibt jedoch eine Tendenz, dass Unternehmen nur Drogenforschung für Krankheiten durchführen, die so weit verbreitet sind, dass ihre Risiken, die Ausgaben nicht wiederherzustellen, vernachlässigbar sind. Infolgedessen können nur wenige Forschungen versucht werden, Behandlungen für seltene Krankheiten oder Erkrankungen zu finden. In den USA wird eine seltene Krankheit als eine Erkrankung definiert, die im Land 200.000 oder weniger betrifft, oder als eine Krankheit, die mehr als 200.000 Menschen betrifft, für die es jedoch nicht angemessen ist, zu erwarten, dass das Unternehmen ihre Ausgaben zurückerobert. Um diese Art von Forschung zu unterstützen, wurde ein spezieller Forschungs- und Entwicklungsguthaben mit dem Namen Orphan Drug Credit entwickelt.
Einige Staaten in den USA bieten auch einen Forschungs- und Entwicklungsguthaben für bestimmte benannte Aktivitäten an. In Colorado steht beispielsweise eine Steuergutschrift für Steuerzahler in Colorado für Steuerzahler zur Verfügung, die in Forschung investierenund experimentelle Aktivitäten in einer der Unternehmenszonen des Staates. Eine Unternehmenszone ist ein wirtschaftlich depressiver Bereich, der vom Staat ausgewiesen wird und für das Unternehmen, die bei der Entwicklung von Unternehmen und Arbeitsplätzen in diesem Bereich helfen, eine besondere steuerliche Behandlung erhalten.
wird von Australien, Österreich, Kanada, Frankreich, Deutschland, Irland, Mexiko, den Niederlanden, Neuseeland, Südafrika und Großbritannien ein Forschungs- und Entwicklungskredit angeboten. In einigen Fällen handelt es sich nicht um tatsächlich Gutschriften, sondern in Form eines speziellen Abzugs oder einer beschleunigten Methode zur Abschreibung von Kapitalinvestitionen, die für F & E -Zwecke getätigt wurden, während die Länder eine tatsächliche Gutschrift anbieten, die für die Steuerschuld angewendet wird. In einigen Regionen wie Kanada gehen die attraktivsten Credits an kleine und mittelgroße Unternehmen. Jüngste Änderungen des Steuerrechtes in Frankreich haben dazu geführt, dass dieses Land einige der besten F & E -Gutschriften für große Unternehmen anbietet. Andere Länder wie Brasilien bieten keine nationale Forschung anh und Entwicklungskredit, aber auf staatlicher oder provinzieller Ebene verfügbar.