Was ist eine Zwischenprüfung?
Eine Zwischenprüfung ist eine Prüfungsstrategie, die normalerweise irgendwann im laufenden Geschäftsjahr angewendet wird. Diese Art der Prüfung ermöglicht es, zumindest einige der Aufgaben, die mit der Vorbereitung einer Abschlussprüfung verbunden sind, nach Abschluss des Geschäftsjahres zu erledigen. Der Vorteil dieses Ansatzes besteht darin, dass Aktionäre und andere interessierte Kreise die endgültigen Prüfungsdaten früher erhalten können, als wenn die endgültige Prüfung nach Abschluss des Geschäftsjahres begonnen hätte.
Wie jede Prüfungsaufgabe beinhaltet auch eine Zwischenprüfung eine eingehende Prüfung der Finanzunterlagen. Die Standards für die Zwischenprüfung sind die gleichen wie für die Durchführung von Buchhaltungs- oder Bestandskontrollen. Sie müssen alle Richtlinien und Verfahren einhalten, die Teil des endgültigen Prüfungsprozesses sind. Dies ist notwendig, da sich die im Rahmen der Zwischenprüfung erhobenen und analysierten Daten unmittelbar auf das Ergebnis dieser Jahresabschlussprüfung auswirken.
Während eine fortlaufende Prüfung und eine Zwischenprüfung manchmal verwechselt werden, sind die beiden Ansätze tatsächlich sehr unterschiedlich. Eine fortlaufende Prüfung liefert in der Regel Prüfungsinformationen, die bis zu einem bestimmten Datum innerhalb des Geschäftsjahres genau sind. Beispielsweise kann eine kontinuierliche Prüfung monatlich durchgeführt werden, wobei jede neue Prüfung Änderungen anzeigt, die seit dem letzten Prüfungszeitraum aufgetreten sind.
Im Gegensatz dazu erstreckt sich eine Zwischenprüfung normalerweise über einen längeren Zeitraum und soll es ermöglichen, den Abschluss einer Abschlussprüfung zu beschleunigen. Es ist nicht ungewöhnlich, dass diese Art der Prüfung die ersten drei Quartale des Geschäftsjahres abdeckt und es ermöglicht, eine Reihe von Prüfungsaufgaben zu erfüllen, die bei der Analyse des vierten Quartals nicht wiederholt werden müssen. Das Endergebnis ist, dass ein Großteil der Arbeit für die Abschlussprüfung vor Ende des Geschäftsjahres abgeschlossen ist und die Aufgabe, diese Prüfung zum neuen Jahr abzuschließen, viel weniger abschreckend ist.
In der Regel werden bei einer Zwischenprüfung keine förmlichen Berichte veröffentlicht, die von Anlegern oder der breiten Öffentlichkeit geteilt werden. Die leitenden Angestellten und das Management des Unternehmens werden in der Regel über die Ergebnisse der Prüfung informiert, da die Daten möglicherweise darauf hinweisen, dass bestimmte Probleme in Bezug auf Lagerbestände, Berichterstattungsverfahren oder andere Aspekte, die sich auf die Lagerbestände auswirken, behoben werden müssen. Formale Berichte werden erst nach Abschluss der Abschlussprüfung veröffentlicht und die Abschlussprüfer sind bereit, ihre endgültigen Feststellungen zum Status der Rechnungslegungsprozesse und Verfolgungsmechanismen des Unternehmens zu veröffentlichen, mit denen jede Finanztransaktion dokumentiert werden kann.