Was ist eine interne Audit-Checkliste?
Eine Prüfliste für die interne Revision enthält die spezifischen Anweisungen oder Richtlinien, anhand derer Prüfer die finanziellen oder operativen Informationen eines Unternehmens prüfen. Interne Audits werden in der Regel von Mitarbeitern des Unternehmens durchgeführt und überprüfen den Rechnungslegungsprozess oder die internen Kontrollen eines Unternehmens. Unternehmensleiter verwenden sie als informellen Überprüfungsprozess, um sicherzustellen, dass keine wesentlichen Schwachstellen in ihren Finanzbuchhaltungsprozessen, internen Kontrollen oder sonstigen Geschäftstätigkeiten vorliegen. Während die spezifischen Checklisten je nach Geschäftstätigkeit des Unternehmens variieren können, können einige grundlegende Richtlinien für die interne Revision Bereiche wie Planung, Erfassung von Informationen, Prüfung der Einhaltung behördlicher Vorschriften und Prüfung von Produktionsmessungen umfassen.
Ein wichtiger Bestandteil der Checkliste für die interne Revision ist die Planungsphase zwischen Führungskräften und interner Revision. Interne Finanzprüfungen geben Managern Aufschluss darüber, wie gut ihre Rechnungslegungsprozesse täglich funktionieren, und begrenzen die Gefahr von Betrug oder Veruntreuung. Andere interne Audits können ein Betriebs-, Compliance- oder Performance-Style-Audit beinhalten. Jede Art der internen Revision hat normalerweise eine eigene Checkliste.
Die Checklisten für die Betriebsprüfung können eine Kopie der Standardarbeitsanweisungen des Unternehmens für jede Geschäftsfunktion sowie Anweisungen zur Überprüfung der für die Durchführung des Geschäftsbetriebs verantwortlichen Mitarbeiter enthalten. Die aufgelisteten Punkte können beinhalten, dass sichergestellt wird, dass die Mitarbeiter die Unternehmensregeln einhalten, dass keine Sicherheitsverstöße erkennbar sind und dass Geschäftsdaten ordnungsgemäß verwendet werden.
Compliance-Audits können eine Checkliste verwenden, die von einer externen Organisation entwickelt wurde und von der das Unternehmen bestimmte Regeln für die Aufrechterhaltung einer professionellen Zertifizierung verlangt. Die Arbeitsschutzbehörde (OSHA) in den Vereinigten Staaten ist ein weit verbreitetes Beispiel, und diese Behörde schreibt normalerweise vor, dass US-amerikanische Unternehmen Audits durchführen müssen, um die Zertifizierung der Arbeitssicherheit aufrechtzuerhalten. Die für Compliance-Audits verwendeten Richtlinien geben Managern eine objektive Meinung darüber, wie gut das Unternehmen die Regeln und Richtlinien externer Organisationen einhält. Diese Überprüfung ermöglicht es Managern, Entscheidungen zur Verbesserung der Geschäftsabläufe zur Aufrechterhaltung der Zertifizierung zu treffen.
Interne Revisoren führen Leistungsprüfungen durch, um festzustellen, wie gut einzelne Mitarbeiter ihre Aufgaben erfüllen oder wie gut das Unternehmen die Ziele und Vorgaben erreicht. Zu diesen Prüflistenelementen für die interne Revision gehören die Messung der Produktivität der Mitarbeiter oder der Leistung des Unternehmens bei bestimmten Waren oder Dienstleistungen, die Überprüfung der für die Erledigung bestimmter Aufgaben aufgewendeten Zeit und der Vergleich der Frühindikatoren des Unternehmens mit dem Industriestandard. Leistungsprüfungen können Managern dabei helfen, Entscheidungen zu treffen, um die Effektivität und Effizienz einzelner Geschäftsfunktionen zu verbessern.