Wie entwickle ich einen Prüfplan?
Die Entwicklung eines erfolgreichen Prüfplans erfordert Planung, Festlegung von Prioritäten, einige Feldforschungen und eine oder mehrere Follow-up-Meetings. Bestimmen Sie vor dem Initiieren eines Prüfplans das Prüfuniversum, das die Art, die Bereiche und die Anzahl der zu prüfenden Entitäten sowie die spezifischen Prozesse für die Prüfung sind. Bei der Entwicklung eines Auditsplans müssen Prioritäten festgelegt werden, der Umfang und der Umfang der festgelegten Prüfung müssen innerhalb des Unternehmens oder der Organisation eingerichtet werden, und Standards für Beweise sollten eingeführt werden. Audits sollten zunächst als diskretionär oder obligatorisch identifiziert werden. Ein wenig Forschung zeigt, ob bestimmte Organisationen oder Unternehmensprüfungen durch bestimmte behördliche Anforderungen erforderlich sein könnten. Beispielsweise erfordert die New Yorker Börse eine interne Prüfung für alle börsennotierten Unternehmen. Einige privat gehaltene Firmen legen auch Regeln für Mandato festry interne und externe Audits.
Nachdem der Umfang des Audits festgelegt wurde, erstellen Sie eine detaillierte Schätzung der Zeit, die erforderlich ist, um den gesamten Audit -Prozess abzuschließen. Wenn Sie mit einem Team oder Mitarbeitern von Personen zusammenarbeiten, ist dies an der Zeit, die Stärken und Schwächen jedes einzelnen Teammitglieds zu überprüfen und zu bestimmen, wie viel Zeit jede Person zum Prüfplan beitragen kann. Zahlen Sie die Zeitschätzung, die auf der Gesamtzahl der verfügbaren Mitarbeiter basiert und wie viel Zeit jede Person dem Audit und den erforderlichen Follow-up-Besprechungen widmen kann. Mit Feiertagen, Krankentagen, Trainingstagen und abzugsfreier Urlaubszeit haben Vollzeitbeschäftigte, die in einer 40-Stunden-Arbeitswoche arbeiten, etwa 1.800 Stunden verfügbar in einem Jahr.
Der Erfolg eines echten Prüfplans hängt weitgehend von der Zusammenarbeit mit den wichtigsten Managern, Direktoren, Führungskräften und Vorstandsmitgliedern ab. AuditsIn der Regel werden einige Mitarbeiter als invasiv und aufdringlich angesehen, und sie können in einem allgemein negativen Licht angesehen werden. Ein erfolgreicher Auditplan muss unabhängig von jeder Einmischung von Mitarbeitern oder Unternehmenspersonal durchgeführt werden, um eine objektive Sichtweise bestimmter Bereiche oder Unternehmen innerhalb einer Organisation zu erstellen. Um ein genaues, objektives und erfolgreiches Audit zu gewährleisten, legen Sie von Anfang an Grundregeln für den unabhängigen Betrieb fest.
Productive Audit -Feldarbeit erfordert die Festlegung von Verfahren zum Sammeln, Analysieren und Bewertungen von Erkenntnissen. Bestimmen Sie die Art von Beweisen, die gesammelt werden sollen, wie viel zu sammeln und ob diese Beweise tatsächlich relevant und nützlich sind. Ein Wirtschaftsprüfer muss das jeweilige Unternehmen oder Unternehmen und seine Umgebung verstehen, um zu erkennen, welche Arten von Beweisen gesammelt werden müssen. Die Verfahren für die Audit -Feldforschung sollten nur Beweise enthalten, die sachlich sind, dabei eine spezifische Schlussfolgerung erzielen und die endgültige Prüfung unterstützenEmpfehlungen.