Wie entwickle ich einen Auditplan?
Die Entwicklung eines erfolgreichen Prüfungsplans erfordert Planung, Festlegung von Prioritäten, Feldarbeit und ein oder mehrere Folgetreffen. Bestimmen Sie vor dem Initiieren eines Prüfungsplans das Prüfungsuniversum, dh den Typ, die Bereiche und die Anzahl der zu prüfenden Unternehmen sowie die spezifischen Prozesse, die für die Prüfung verwendet werden sollen. Bei der Entwicklung eines Prüfungsplans müssen Prioritäten festgelegt, Umfang und Umfang der Prüfung festgelegt, die Zusammenarbeit innerhalb des Unternehmens oder der Organisation festgelegt und Standards für Nachweise festgelegt werden.
Der erste Schritt in einem Prüfungsplan besteht darin, Prioritäten festzulegen und sich auf obligatorische Prüfungen zu konzentrieren. Audits sollten zunächst als diskretionär oder verpflichtend eingestuft werden. Ein wenig Forschung wird zeigen, ob bestimmte organisatorische oder betriebliche Prüfungen aufgrund bestimmter behördlicher Anforderungen erforderlich sein könnten. Beispielsweise verlangt die New Yorker Börse eine interne Revision für alle börsennotierten Unternehmen. Einige in Privatbesitz befindliche Unternehmen legen auch Regeln für obligatorische interne und externe Audits fest.
Erstellen Sie nach Festlegung des Prüfungsumfangs eine detaillierte Schätzung der Zeit, die für den Abschluss des gesamten Prüfungsprozesses erforderlich ist. Wenn Sie mit einem Team oder einer Gruppe von Mitarbeitern arbeiten, ist dies die Zeit, um die Stärken und Schwächen jedes einzelnen Teammitglieds zu überprüfen und zu bestimmen, wie viel Zeit jede Person zum Auditplan beitragen kann. Berechnen Sie die geschätzte Zeit basierend auf der Gesamtzahl der verfügbaren Mitarbeiter und der Zeit, die jede Person für das Audit und die erforderlichen Folgesitzungen aufwenden kann. Wenn Feiertage, Krankheitstage, Trainingstage und Urlaubszeiten abgezogen werden, haben Vollzeitbeschäftigte, die in einer 40-Stunden-Woche arbeiten, ungefähr 1.800 verfügbare Stunden innerhalb eines Jahres.
Der Erfolg eines echten Prüfungsplans hängt in hohem Maße von der Zusammenarbeit mit den wichtigsten Managern, Direktoren, Führungskräften und Vorstandsmitgliedern ab. Audits werden in der Regel als invasiv und aufdringlich eingestuft und von einigen Mitarbeitern im Allgemeinen negativ bewertet. Ein erfolgreicher Prüfungsplan muss unabhängig von jeglichen Eingriffen von Mitarbeitern oder Mitarbeitern des Unternehmens durchgeführt werden, um eine objektive Sicht auf bestimmte Bereiche oder Einheiten innerhalb einer Organisation zu erhalten. Um eine genaue, objektive und erfolgreiche Prüfung zu gewährleisten, müssen von Anfang an Grundregeln für einen unabhängigen Betrieb festgelegt werden.
Für die produktive Feldprüfung müssen Verfahren zur Sammlung, Analyse und Bewertung von Nachweisen festgelegt werden. Bestimmen Sie die Art der zu sammelnden Beweise, die Menge der zu sammelnden Beweise und ob diese Beweise tatsächlich relevant und nützlich sind. Ein Wirtschaftsprüfer muss das jeweilige Unternehmen oder die jeweilige Organisation und deren Umfeld verstehen, um zu erkennen, welche Arten von Beweismitteln gesammelt werden müssen. Die Verfahren für die Feldprüfung sollten die Erhebung nur sachbezogener Nachweise umfassen, die zu einer konkreten Schlussfolgerung führen und die endgültigen Prüfungsempfehlungen unterstützen.