Wie entwickle ich ein Audit-Programm?
Um ein Prüfprogramm zu entwickeln, kann es hilfreich sein, zunächst auf eine Prüfsoftware zuzugreifen, die Ihnen Vorlagendokumente und Berechnungsfunktionen zur Verfügung stellt, mit denen Sie Zeit sparen und die Genauigkeit einer Prüfung verbessern können. In vielen Fällen müssen Fachleute die von der Software bereitgestellten Vorlagendokumente oder Tabellenkalkulationen anpassen. Zu den wichtigsten Facetten eines Prüfungsprogramms gehören die Ziele der Abteilungen oder des Betriebs, die Risikomanagementanalyse sowie Ideen oder Strategien zur Verbesserung. In diesem Dokument sollte auch angegeben werden, wann ein Audit abgeschlossen wurde, wer das Audit durchgeführt hat und wer Optimierungsstrategien entwickelt hat.
Ein vorrangiges Ziel eines Prüfungsprogramms besteht darin, den Wirtschaftsprüfern, die Prüfungen durchführen, einen Leitfaden zur Verfügung zu stellen und alle während der Prüfungsprozesse durchgeführten Maßnahmen und Berechnungen zu dokumentieren. Interne Audits dienen den Bedürfnissen von Managern und Finanzstrategen, die die Rentabilität eines Unternehmens verbessern und ein Risikomanagement durchführen möchten. Prüfungsprogramme für interne Operationen sollten auf den Bedürfnissen basieren, die von den Finanzmanagern und -beamten auf Führungsebene vorgegeben werden.
Aufsichtsbehörden führen auch Prüfungen durch. Diese Prozesse stellen sicher, dass Unternehmen ihre Einnahmen ordnungsgemäß ausweisen, die erforderlichen Steuern zahlen und andere Vorschriften einhalten. In diesen Fällen sollte ein Prüfungsprogramm einem Prüfer dabei helfen, festzustellen, ob die Finanzpraktiken einer Organisation den Anforderungen entsprechen.
Die meisten Fachleute, die Audit-Programme entwickeln müssen, tun dies, um interne Audits durchzuführen. Während in den meisten Programmen einige Elemente vorhanden sind, können die Stile von Organisation zu Organisation unterschiedlich sein. Wenn Sie zum ersten Mal ein Prüfungsprogramm entwickeln, kann es eine gute Idee sein, einen Finanzmanager zu konsultieren. Er oder sie kann wertvolle Hinweise zu bevorzugten Formaten und zur Priorisierung von Informationen geben.
Ein typisches Prüfprogramm kann in Form einer Tabelle vorliegen, in der Spalten vertikal und horizontal über eine Seite verlaufen. In der linken Spalte können Sie die Schritte eines Überwachungsprozesses in chronologischer Reihenfolge auflisten. Die Spalte rechts neben dieser ersten Spalte enthält möglicherweise Verweise auf Dokumente, die die jeweiligen Aktionen unterstützen.
Nach Verweisen auf Dokumente können Sie eine Spalte erstellen, in der die in den einzelnen Schritten erzielten Schlussfolgerungen und Berechnungen beschrieben werden. Es kann schwierig sein zu wissen, wie viele Details in diesen Teil eines Prüfprogramms aufzunehmen sind. Viele Finanzmanager bevorzugen bestimmte Dokumentationsmethoden gegenüber anderen. Die einzige Möglichkeit, zusammenfassende Schlussfolgerungen mit detaillierten Erläuterungen in einem Prüfungsbericht in Einklang zu bringen, besteht darin, aus den Erfahrungen in einer bestimmten Organisation zu lernen. Aus diesem Grund müssen Sie möglicherweise mehrere Prüfberichte ausfüllen, bevor Sie den Vorgang endgültig beherrschen.