Was sind Kostenbasisregelungen?

Kostenbasisregelungen sind Regeln für die Kostenbasisrechnung, bei denen der ursprüngliche Wert von Vermögenswerten zum Zeitpunkt der Veräußerung gemeldet und zur Ermittlung von Gewinnen oder Verlusten verwendet wird. Ein klassisches Beispiel für Anleger, die Aktien verkaufen. Wenn sie den Verkauf abschließen, müssen sie die Kostenbasis angeben und Informationen darüber bereitstellen, ob sie einen Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf gezogen haben. Dies bestimmt die Steuerschuld auf der Grundlage der Höhe des Gewinns oder Verlusts.

In den Vereinigten Staaten wurde 2008 eine bedeutende Reform der Kostengrundlagenvorschriften durchgeführt, als die Regierung formellere Vorschriften für diesen Prozess herausgab. Dies war Teil der Gesetzgebung zur Stabilisierung der Wirtschaft im Hinblick auf die Bewältigung einer Finanzkrise. Nach den neuen Vorschriften zur Kostenbasis mussten Makler, Investmentfonds und andere Unternehmen, die Wertpapiere im Auftrag von Kunden transferierten, die Kostenbasis melden. Dies war eine Verschiebung gegenüber der Vergangenheit, in der die Investoren für diese Berechnung verantwortlich waren, und sie wurde von einigen Firmen als optionale zusätzliche Dienstleistung angeboten.

Aufgrund dieser Anforderungen müssen Finanzagenten detaillierte und genaue Aufzeichnungen über Wertpapiere führen und eine einheitliche Bewertungsmethode für Anlagen wie Investmentfonds anwenden, bei denen die Leute keine Wertpapiere direkt halten. Bei der Übertragung von Wertpapieren oder Aktien hat der Vermittler die Kostengrundlagen zu beachten. In den Berichten, die beim US Internal Revenue Service (IRS) eingereicht wurden, werden die ursprünglichen Kosten des Vermögenswerts und der vom Kunden vereinnahmte Gewinn oder Verlust ausgewiesen. Sie müssen auch angeben, ob es sich um einen kurz- oder langfristigen Gewinn oder Verlust handelt.

Für Anleger schreiben die Kostengrundlagen vor, dass ihre Steuererklärungen ihre Gewinne und Verluste offen legen. Sie können die von ihren Vertretern zur Verfügung gestellten Informationen in ihren eigenen Steuererklärungen verwenden. Wenn zwischen dem Bericht des Maklers und dem des Anlegers Unstimmigkeiten bestehen, kann dies eine Untersuchung auslösen. Es ist wichtig, Kopien der an das IRS gesendeten Steuererklärungen zu überprüfen, um zu bestätigen, dass die Informationen korrekt sind. Ist dies nicht der Fall, können Anleger eine Berichtigung und ein geändertes Formular anfordern, um der Regierung aktualisierte und vollständige Informationen zur Verfügung zu stellen.

Innerhalb der Finanzbranche lösten die aktualisierten Kostenbasisregelungen erhebliche Diskussionen aus. Kritiker argumentierten, sie hätten eine regulatorische Belastung geschaffen, die die Kosten für die Verwaltung von Kundenkonten erhöhte. Einige waren auch besorgt, dass dies zu Verwirrung führen könnte, da es verschiedene Möglichkeiten gibt, mit der Kostenbasisrechnung und den Angaben umzugehen. Wenn ein Kunde eine andere Methode verwenden möchte, kann dies zu einer Inkongruenz zwischen den Einreichungen führen, die zu einer Prüfung führen kann.