Was ist Finanzforensik?
Finanzforensik ist die Analyse von Finanzinformationen zur Verwendung in einem rechtlichen Umfeld. Dies kann sowohl zivilrechtliche als auch strafrechtliche Fälle umfassen. Experten in diesem Bereich verfügen in der Regel über Abschlüsse in Rechnungswesen oder verwandten Bereichen sowie eine spezielle Schulung in der Anwendung ihrer Fähigkeiten auf Gerichtsverfahren. Durch Schulungen wird sichergestellt, dass Personen Informationen korrekt erfassen und dokumentieren, sodass sie offensichtlichen Herausforderungen in gerichtlichen Fällen standhalten können.
In zivilrechtlichen Fällen kann eine Finanzforensik erforderlich sein, um die Umstände eines Falls zu dokumentieren oder Hintergrundinformationen bereitzustellen. Ein Unternehmen, das Insolvenz anmeldet, kann beispielsweise einen erfahrenen Buchhalter heranziehen, um zu rechtfertigen, dass ihm die Mittel ausgehen, er sich in seiner derzeitigen Betriebsstruktur nicht erholen kann und Schutz und eine Gelegenheit zur Umstrukturierung benötigt. Ebenso kann die Finanzforensik zur Identifizierung und Rückverfolgung von Vermögenswerten verwendet werden, wenn eine Partei eine andere Partei wegen Rückzahlung einer Schuld oder Zahlung eines Urteils verklagt. Der Buchhalter könnte nachweisen, dass der Beschwerdegegner über Vermögenswerte verfügt, und diese dem Kläger übergeben.
Bei strafrechtlichen Ermittlungen kommt auch die Finanzforensik zum Einsatz. Dies kann die Auswertung von Aufzeichnungen auf Anzeichen von Betrug, Geldwäsche und anderen Wirtschaftsverbrechen umfassen. Regierungsbehörden können Buchhalter einsetzen. Finanzinstitute können Experten für Finanzforensik einstellen, die sie bei der Einhaltung von Vorschriften und bei Prüfungen unterstützen, um die Wahrscheinlichkeit zu verringern, dass sie in einen Strafprozess verwickelt werden. Eine Bank könnte zum Beispiel um Hilfe bei einer Geldwäschebekämpfung bitten.
Spezialisten auf diesem Gebiet können Strafverfolgungs- und Rechtsteams unterstützen, während sie Ermittlungen durchführen und sich auf Fälle vorbereiten. Vor Gericht ist Zeugnis nicht immer erforderlich, aber es kann hilfreich sein. Sachverständige in der Finanzforensik müssen in der Lage sein, der Jury Informationen klar und verständlich zu übermitteln, damit sie eine Entscheidung treffen können. Dies erfordert unterschiedliche Fähigkeiten. Beispielsweise können nicht alle Buchhalter ihren Beruf mit Begriffen erklären, die Laien verstehen werden.
Die Vorbereitung von Materialien für das Gericht erfordert die Einhaltung einer Reihe von Standards. Die Beweise müssen sicher aufbewahrt werden, und es muss eine Sicherheitskette vorhanden sein, um sicherzustellen, dass sie jederzeit berücksichtigt werden. Experten der Finanzforensik müssen wissen, wie sie mit Daten umgehen und dabei ihre Integrität bewahren müssen, damit Beweise nicht aus technischen Gründen verloren gehen. Wenn zum Beispiel ein Auditor Papierkram auf dem Autositz hinterlässt, während er Lebensmittel holt, ist die Sorgerechtskette unterbrochen und der Papierkram kann vom Gericht ausgeschlossen werden.