Was sind die verschiedenen Arten von Prüfungsfragen?

Prüfungsfragen können in vier Hauptkategorien unterteilt werden: Vorläufige, prozessbasierte, Validierung und Risiko. Der Hauptzweck einer Prüfung besteht darin, die Einhaltung der Richtlinien einer Organisation und jegliche rechtliche Verpflichtungen zu überprüfen. Obwohl die meisten Menschen an eine Prüfung in Bezug auf Abschlüsse denken, kann eine Prüfung zu jedem Prozess durchgeführt werden, der dokumentiert ist und Transaktionen überprüft werden kann. Die Prüfungsarbeit ist der effektivste Weg, um Lücken in der tatsächlichen Verarbeitung zu identifizieren, Risikobereiche innerhalb des Betriebs zu identifizieren und die Zusicherungen zu gewährleisten, dass ordnungsgemäße Verfahren eingehalten werden.

Vorläufige Prüfungsfragen konzentrieren sich darauf, die Organisationsstruktur, Kunden, Lieferanten und primäre Geschäftsabläufe zu verstehen. In dieser Phase umfassen gemeinsame Fragen an die Exekutive Bedenken, betrügerische oder verdächtige Aktivitäten und der Hauptzweck der Prüfung. Diese Informationen sind wichtig, damit der Prüfer feststellt, wasProzesse sind im Prüfungsbereich enthalten und an wen Sie sich über den Zugriff auf die Dateien wenden.

Während der vorläufigen Phase des Audits ist es für den Auditor sehr häufig, den Zugriff auf das Betriebshandbuch, Kopien der Unternehmensrichtlinien und jegliche Dokumentation zur Verwendung verschiedener Systeme oder Geschäftsprozesse anzufordern. Er oder sie wird dieses Material auf Vollständigkeit, Genauigkeit und allgemeine Qualität überprüfen. Unter Verwendung dieser Informationen als Referenzpunkt erstellt der Auditor einen Prüfplan, der sich auf die Bestimmung der Einhaltung der angegebenen Verfahren konzentriert.

prozessbasierte Prüfungsfragen richten sich an Mitarbeiter, die für den Abschluss der tatsächlichen Prozesse verantwortlich sind. Beispielsweise wird ein Angestellter von Konten zu zahlenden Angestellten gefragt, ob er oder sie eine Schulung in den Richtlinien für die Unternehmensbuchhaltung, des Informationssystems oder der Rechnungslegung im Allgemeinen erhalten hat. Der Angestellte könnte gebeten werden zu erklären, wie er oder sie warLD bearbeiten eine Zahlungsanfrage, die mehr als ein spezifischer Geldwert ist. Andere Fragen können Monatend- und Jahresendverfahren sowie Überprüfung der Sicherheits- und Zahlungspläne umfassen.

Nachdem der Abschlussprüfer die Stichprobentransaktionen unabhängig bewertet hat, wird er oder sie Fragen auf der Grundlage der gesammelten Beweise haben. Diese Fragen sind sehr spezifisch und konzentrieren sich auf die spezifische Transaktion und werden verwendet, um Fragen zu tatsächlichen Geschäftspraktiken zu lösen. Wenn beispielsweise eine Kostenerstattung ohne Unterschrift des Managers des Mitarbeiters verarbeitet wurde, würde die Person, die verarbeitet wurde, gebeten, zu erklären, wie dies geschah. Die bereitgestellte Antwort ist in der Prüfungsdatei und des Abschlussberichts enthalten.

Prüfungsfragen zur Sicherheit von Dokumenten, Materialien und Mitarbeitern werden verwendet, um bestimmte Risiken zu bewerten. Weitere Fragen, die zum Markieren von Risiken verwendet wurden, sind die Empfänglichkeit der Mitarbeiter für Anweisungen von Vorgesetzten, die Einhaltung dieser Anweisungen und die OverAlle Arbeitsumgebung. Das Niveau, an dem Manager am täglichen Betrieb beteiligt sind, ist ein weiterer Bereich von Fragen, mit denen das Risikoniveau ermittelt wird.