Was sind die Ziele von Pro-Forma-Abschlüssen?
Pro-forma-Abschlüsse bieten Unternehmen eine Einschätzung der zukünftigen finanziellen Leistung. Alle Unternehmen erstellen Abschlüsse in irgendeiner Form, am häufigsten sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung. Das Problem bei diesen Aussagen besteht darin, dass sie über vergangene Finanzdaten berichten, die sich möglicherweise wiederholen oder nicht. Der Pro-forma-Abschluss ist auf die Zukunft ausgerichtet und basiert auf den Informationen aus der Vergangenheit. Diese Schätzungen helfen dem Unternehmensbudget, zukünftige Barausgaben zu planen und sich auf starke oder schwache zukünftige Gewinne vorzubereiten.
Die meisten Unternehmen verwenden eine prozentuale Wachstumszahl als Grundlage für die Schätzung zukünftiger Finanzinformationen. Beispielsweise werden Eigentümer und Manager den aktuellen wirtschaftlichen Markt oder die aktuellen wirtschaftlichen Bedingungen untersuchen und historische Abschlüsse mit ähnlichen Umsatzerwartungen prüfen. Dies kann dem Management des Unternehmens dabei helfen, das Umsatzwachstum zu bestimmen, beispielsweise um 10 oder 15 Prozent. Diese Wachstumsschätzung wird dann auf den Jahresabschluss des Vorjahres angewendet, um den Pro-forma-Jahresabschluss des kommenden Jahres zu erstellen.
Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung sind häufig die beiden beliebtesten Pro-forma-Abschlüsse. Bilanzen enthalten Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens; Diese beiden Kategorien - hauptsächlich diejenigen, die in die langfristigen Aktiv- oder Passivkategorien fallen - werden in zukünftigen Perioden möglicherweise nicht wesentlich wachsen. Kurzfristige Vermögenswerte und Schulden wie Bargeld, Forderungen, Vorräte, Verbindlichkeiten oder Kreditlinien können die einzigen Konten sein, die sich wesentlich ändern. Eigentümer und Manager können eine kleine Pro-forma-Bilanz für diese Konten verlangen, um die damit verbundenen Ausgaben für diese Konten abzuschätzen.
Eine einfache Möglichkeit, einen Pro-forma-Abschluss zu erstellen, besteht darin, den Wachstumsprozentsatz auf frühere Abschlüsse anzuwenden. In vielen Fällen erstellt die Finanzsoftware eines Unternehmens diese Abschlüsse automatisch. Ein Buchhalter muss lediglich die erwartete Wachstumsrate eingeben und die Anweisungen ausführen. Die Verwendung automatisierter Software ermöglicht auch mehrere Pro-forma-Aussagen, die Schätzungen zu hohen, durchschnittlichen und niedrigen Wachstumsraten liefern. Mit jedem Anweisungssatz kann das Unternehmen ein Budget erstellen, das auf den verschiedenen Szenarien für Wachstumsraten basiert.
Börsennotierte Unternehmen bieten Anlegern häufig Pro-forma-Abschlüsse an. Diese Aussagen stimmen im Allgemeinen mit den zukunftsgerichteten Aussagen des Managements überein. Dies ist eine Möglichkeit für Eigentümer und Manager, Investoren darüber zu informieren, was das Unternehmen in naher Zukunft erwartet. Das Unternehmen umreißt auch die vorhandenen Sicherheitsnetze, um bei geringen Wachstumserwartungen Gewinneinbußen zu vermeiden. Diese Informationen können den Anlegern die Gewissheit geben, dass das Unternehmen auch in schwierigen Zeiten rentabel sein wird.