Was ist ein Bypass-Trust?
Der Bypass-Trust ist häufig Teil der Gesamtstrategie, die für die ordnungsgemäße Übertragung von Immobilien und Vermögenswerten im Todesfall angewendet wird. Im Allgemeinen wird eine Umgehungsstiftung eingerichtet, um diese Übertragung von einem Elternteil auf ein Kind oder in einigen Fällen von einem Ehepartner auf einen anderen zu ermöglichen. Es gibt einige typische Bestimmungen in dieser Art von unwiderruflichem Vertrauen, die dazu beitragen, dass die Absichten des Verstorbenen ordnungsgemäß ausgeführt werden. Im Wesentlichen tragen Bypass-Trusts dazu bei, dass das Nachlassvermögen so eingerichtet wird, dass die Nachlasssteuern im Rahmen des Zumutbaren bleiben und das Vermögen des Nachlasses in einer Weise verwendet wird, die den vom Verstorbenen festgelegten Bedingungen entspricht.
Eine Bypass-Vertrauensstellung schafft normalerweise eine Reihe von Bedingungen, unter denen Angehörige langfristig versorgt werden. Zu diesem Zweck gibt es in der Regel Bestimmungen, die die Höhe der Entnahmen aus dem Trust im Laufe der Zeit regeln und das Vermögen des Trusts schützen, falls der Begünstigte des Trusts eine bestimmte Reihe von finanziellen Ereignissen heiraten oder erleben sollte . Im Wesentlichen schützen diese Arten von Bestimmungen den Begünstigten vor dem Verlust der finanziellen Sicherheit, die offenbar die ursprüngliche Absicht war, das Bypass-Trust zu schaffen.
In der Regel bestimmen solche unwiderruflichen Trusts auch die Art der Abhebungen vom Bypass-Trust, sofern der Ausführende der Trust-Vereinbarung zustimmt. Dies kann die Möglichkeit beinhalten, Vermögenswerte abzuziehen, die für Fortbildungen, medizinische Notfälle oder den Zweck eines Hauses verwendet werden können. Häufig umfasst der Bypass-Trust auch Bestimmungen für eine Art monatlichen oder jährlichen Lebensunterhalts, mit der Maßgabe, dass der Betrag angepasst werden kann, um Veränderungen in der Wirtschaft Rechnung zu tragen.
Zusammen mit Bestimmungen, die bestimmte Zwecke betreffen, wird es vielen Trusts dieser Art möglich sein, einen begrenzten Betrag an Geldern jährlich für Situationen abzuheben, die nicht ausdrücklich in der Trust-Vereinbarung geregelt sind. In einigen Fällen kann dies ein fester Betrag des Hauptwerts des Trusts sein, oder dieser Ermessensbetrag kann auf der Höhe des Zinsertrags basieren, der im vorangegangenen Kalenderjahr vom Nachlass erzielt wurde.