Was ist eine Finanzprüfung?
Eine Abschlussprüfung besteht aus einer Überprüfung der Abschlüsse einer Person oder eines Instituts auf ihre Richtigkeit. In den Vereinigten Staaten bezieht sich das Wort „Revision“ umgangssprachlich auf eine Steuerprüfung, die vom Internal Revenue Service (IRS) durchgeführt wird. Die Steuerzahler unternehmen häufig große Anstrengungen, um sich einer solchen Prüfung zu entziehen, aber eine Finanzprüfung in der Geschäftswelt ist ein normaler Vorgang im Laufe der laufenden Geschäfte.
Unternehmen, Kirchen und Regierungen sind einige der Institutionen, die Finanzprüfungen unterzogen werden. Bei einer typischen Finanzprüfung prüft und prüft ein Wirtschaftsprüfer (CPA) die Aufzeichnungen des Instituts über seine Rechnungslegungsverfahren. Dies ist vor allem für börsennotierte Unternehmen wichtig, da es die Glaubwürdigkeit der Finanzlage des Unternehmens festlegt, wie von seinen Führungskräften berichtet.
Ziel einer Abschlussprüfung ist es, so genannte wesentliche Fehlaussagen zu korrigieren und zu beseitigen. Hierbei handelt es sich um fehlerhafte oder fehlende Informationen, die für sich genommen groß genug sind, um eine Rolle zu spielen, in dem Sinne, dass sie die Wahrnehmung der finanziellen Situation des Instituts von außen erheblich verändern können. Wenn weniger als fünf Prozent des Risikos bestehen, dass wesentliche Fehlaussagen in den Buchhaltungsunterlagen verbleiben, hat die Finanzprüfung ihre Aufgabe erfüllt und die Unterlagen werden allen interessierten Parteien zugänglich gemacht.
Die meisten der großen börsennotierten Unternehmen der Welt werden von einer der vier Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, den sogenannten „Big Four“, geprüft. Diese Unternehmen führen neben anderen üblichen Rechnungslegungsaufgaben wie der Erstellung von Steuererklärungen auch Finanzprüfungen durch. Es gibt zahlreiche andere Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die auch Wirtschaftsprüfungsleistungen erbringen.
Bei der Durchführung einer Finanzprüfung besteht eines der potenziellen Hindernisse für die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in der Notwendigkeit, widersprüchliche Anreize auszugleichen. Insbesondere muss das Unternehmen die Aufzeichnungen seines Kunden korrekt und gewissenhaft prüfen und gleichzeitig eine komfortable Geschäftsbeziehung mit dem Kunden aufrechterhalten. Wenn die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft viele Unstimmigkeiten feststellt und den Prüfungsprozess für den Kunden anstrengend macht, kann der Kunde motiviert sein, das nächste Mal anderswo nach Prüfungsdienstleistungen zu suchen. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft könnte in diesen Situationen dem Anreiz ausgesetzt sein, bei der Prüfung weniger als streng ehrlich zu sein, was zu einer angenehmeren Erfahrung für den Kunden führen kann, der dann das Geschäft wieder in die Wirtschaftsprüfung einbringt. Diese Fragen müssen im Rahmen des bereits komplexen Prüfungsprozesses berücksichtigt werden.