Was ist eine forensische Prüfung?
Eine forensische Prüfung ist eine Untersuchung der Finanzkonten einer oder mehrerer Personen, die wegen Straftaten vor Gericht stehen. Diese Art der gründlichen Prüfung wird in der Regel von einem forensischen Buchhalter durchgeführt, der als Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Public Accountant (CPA) oder Chartered Accountant ausgebildet wurde. Der erstellte Bericht ist speziell für die Verwendung vor Gericht konzipiert.
Dieser Prozess kann auch als forensische Buchhaltung bezeichnet werden . Es ähnelt in seiner Art der Art der Prüfung, die von Steuerbehörden wie dem Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten durchgeführt wird. Es bietet sowohl ein Gesamtbild als auch eine detaillierte Analyse des wirtschaftlichen Status der beschuldigten Partei.
Eine forensische Prüfung kann in einer Vielzahl von Gerichtsverfahren angewendet werden. Diese beinhalten häufig Fragen der Veruntreuung, des Betrugs, der Scheidung und des Sorgerechts für Kinder und werden in einigen Fällen als Motiv für Mordanklagen verwendet. Die Prüfung wird in der Regel von einem oder beiden Anwälten beantragt, die sich mit dem Gerichtsverfahren befassen. Der Rechnungsprüfer kann dann von dem Richter, der den Fall verhandelt, ernannt werden.
Eine forensische Prüfung könnte beispielsweise durchgeführt werden, wenn ein gewählter Beamter beschuldigt wird, während seiner Amtszeit Parteifonds unterschlagen und Bestechungsgelder angenommen zu haben. Die Untersuchung würde die Kontoauszüge der beschuldigten Person, das Jahresgehalt, die gehaltenen Aktien und Anleihen sowie die während des fraglichen Zeitraums erhaltenen oder gekauften Wertgegenstände untersuchen.
Die Prüfung könnte dann eine Zusammenfassung des Werts der von dieser Person gehaltenen Bestände in Form von Geld, Aktien und Anleihen, Immobilien oder Privateigentum liefern. Ihr Zweck wäre es, festzustellen, ob solche Gegenstände in angemessener Weise jemandem gehören könnten, der das festgelegte Gehalt dieser Position erreicht. Wenn der Wert des Nachlasses eines Einzelnen die vernünftigen Erwartungen bei weitem übertrifft, wird höchstwahrscheinlich eine eingehendere Prüfung durchgeführt.
Der Prozess gegen den ehemaligen US-Senator Ted Stevens aus dem Bundesstaat Alaska ist ein Beispiel für den Einsatz einer forensischen Prüfung in einem Strafverfahren. Senator Stevens wurde vorgeworfen, im Amt Bestechungsgelder von einer großen Ölgesellschaft in dem von ihm vertretenen Staat angenommen zu haben. Diese Bestechungsgelder bestanden angeblich in Form von Heimwerken und großen persönlichen Geschenken, die er zum Zeitpunkt ihrer Installation nicht vernünftigerweise hätte kaufen können. Der Fall wurde schließlich aufgrund der Art und Weise, in der die Staatsanwälte versuchten, die Rechtswidrigkeit solcher Geschenke zu beweisen, abgewiesen.
Eine weitere häufige Anwendung der forensischen Prüfung ist die Prüfung von Hypothekendokumenten. Dies wird als forensische Kreditprüfung bezeichnet . Diese Art von Dienstleistung kann von einem Hausbesitzer veranlasst werden, der glaubt, durch eine Kreditgesellschaft auf unehrliche Weise zu einer Hypothek gezwungen worden zu sein. Forensische Kreditprüfer und Prüfungssoftware können online erworben werden.