Was ist ein Management-Finanzbericht?
Ein Management-Finanzbericht ist die regelmäßige Überprüfung der Finanzlage eines Unternehmens durch den Präsidenten oder CEO. Es wird in der Regel im Rahmen einer regulären Sitzung dem Verwaltungsrat oder anderen Interessengruppen vorgelegt. Der Bericht kann sich mit allen wichtigen Fragen befassen, wird jedoch höchstwahrscheinlich die tatsächliche Finanzlage des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt im Geschäftsjahr im Vergleich zu den Prognosen beschreiben. Auf diese Weise ist es einem finanziellen Fortschrittsbericht sehr ähnlich.
Corporate Officers berichten an den Verwaltungsrat, der die Unternehmensangelegenheiten im Namen der Aktionäre des Unternehmens überwacht. Der Verwaltungsrat sorgt für die Aufsicht und ist nicht an der täglichen Geschäftsführung des Unternehmens beteiligt. Der tägliche Betrieb liegt in der Verantwortung der leitenden Angestellten und der für das Unternehmen tätigen Mitarbeiter. Wie jedes Aufsichtsorgan verlangt der Verwaltungsrat von den ihm unterstellten Personen Aktualisierungen und Berichte, um sicherzustellen, dass die Geschäfte nach dem Plan für das Jahr verlaufen.
Der Vorstand legt einen Sitzungsplan für das Geschäftsjahr fest, der monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder in einem anderen von ihm festgelegten Intervall erfolgen kann. Bei diesen Sitzungen müssen die leitenden Angestellten des Unternehmens häufig mündlich oder manchmal schriftlich detailliert über die Fortschritte bei der Erreichung der Ziele für die von ihnen kontrollierten Funktionsbereiche berichten. Einer der dem Verwaltungsrat vorgelegten Berichte ist in der Regel der Finanzbericht des Managements.
Der Management-Finanzbericht eines Unternehmens enthält Informationen aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung, der Kapitalflussrechnung und der Eigenkapitalaufstellung sowie Unterberichte, Manipulationen, Berechnungen und Quotenvergleiche, die aus dem Rechnungslegungssystem des Unternehmens abgeleitet werden können. In der Regel liegt dies alles im Zuständigkeitsbereich des Finanzvorstands, der möglicherweise an der Präsentation beteiligt ist. Der Präsident oder Geschäftsführer wird wahrscheinlich die Präsentation der Schlussfolgerungen vorantreiben oder die Strategie erläutern und Kurskorrekturen ansprechen.
Unternehmen veröffentlichen in der Regel auch einmal im Jahr einen schriftlichen Geschäftsbericht, der sich mit der Finanzlage des Unternehmens befasst. Dieser Bericht wird an die Aktionäre versandt und der Öffentlichkeit zugänglich gemacht. Als Teil dieses Berichts kann der Präsident oder CEO einen narrativen Management-Finanzbericht beifügen, in dem die im beigefügten Jahresabschluss dargestellten numerischen Ergebnisse erörtert und hervorgehoben werden. Diese Aktualisierung für die Aktionäre ähnelt der Aktualisierung des Managements für den Verwaltungsrat, mit der Ausnahme, dass sie immer schriftlich erfolgt.
Weitere Fälle, in denen ein Lagebericht relevant wäre, sind jährliche Hauptversammlungen und vierteljährliche Gewinnaufrufe. In beiden Fällen muss die Unternehmensleitung den Stakeholdern einen Fortschrittsbericht über die Finanzlage des Unternehmens vorlegen. Der Bericht würde eine Teilmenge der Informationen enthalten, die dem Board regelmäßig vorgelegt werden, mit dem Vorbehalt, dass jegliche vertraulichen Informationen oder alles, was nicht für die Veröffentlichung geeignet ist, ausgeschlossen würden.