Was ist eine Pro-Forma-Gewinn- und Verlustrechnung?
Planung wird in der Regel als ein entscheidendes Element des Geschäfts angesehen, und dies gilt insbesondere für die Finanzen eines Unternehmens. Daher warten viele Unternehmer nicht, bis das nächste Geschäftsjahr begonnen hat, sich auf die Zukunft vorzubereiten. Stattdessen prüfen sie häufig das mögliche Budget für das nächste Jahr, in der Regel mithilfe einer Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung. Dies wird in der Regel als unschätzbares Planungsinstrument angesehen und häufig als Teil eines umfassenden Geschäftsplans angefordert.
Die meisten Gewinn- und Verlustrechnungen beziehen sich auf das, was bereits geschehen ist, wohingegen eine Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung in die Zukunft blickt. Dennoch berücksichtigt diese Art der Aussage die Vergangenheit, wenn sie gebildet wird. In der Regel überprüfen Geschäftsinhaber die Leistung des vorherigen Jahres und vergleichen sie mit dem aktuellen Zeitraum, um festzustellen, was das folgende Jahr finanziell auf Lager haben könnte. Um eine genaue Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen, ist es auch hilfreich, einige Nachforschungen darüber anzustellen, was Experten für die betreffende Branche im nächsten Jahr prognostizieren.
Um diese Art von Dokumenten zu erstellen, können Geschäftsinhaber zunächst eine Pro-forma-Bilanz erstellen. Der erste Schritt sollte darin bestehen, die Höhe des prognostizierten Cashflows, der Verbindlichkeiten und Vermögenswerte zu übernehmen. Diese Art von Aussage steckt per Definition voller fundierter Vermutungen, sodass Schätzungen erwartet werden. Diese können dann mit den Istdaten des laufenden Jahres verglichen werden. Die Eigentümer werden aufgefordert, darüber nachzudenken, wie sich das Einkommen des laufenden Jahres im Folgejahr ändern würde, beispielsweise aufgrund von Änderungen bei Angebot und Nachfrage.
Eine professionelle Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung kann erstellt werden, sobald die erforderlichen Informationen vorliegen. Zu den Kategorien sollten die prognostizierten Umsatzerlöse und Kosten jedes verkauften Produkts oder jeder verkauften Dienstleistung gehören. Weitere wichtige Kategorien sind die voraussichtlichen Ausgaben, die Abschreibungen auf Ausrüstungsgegenstände und die Steuern. Viele von ihnen bleiben in der Regel jedes Jahr gleich, daher kann dies leicht sein.
Ein Blick auf die aktuellen und prognostizierten Marktbedingungen sollte eine Orientierungshilfe für die voraussichtlichen Einnahmen und Ausgaben bieten. Am Ende der Schätzungen sollten die Einnahmen addiert und die Ausgaben am Ende abgezogen werden. Die Daten können dann mit früheren Jahren verglichen werden, um zu entscheiden, ob neben anderen möglichen Anpassungen mehr Hilfe eingestellt oder Personal abgebaut werden soll.
Eigentümer können sich dafür entscheiden, jährlich eine Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen, aber einige Experten schlagen vierteljährlich eine neue vor, um so genau wie möglich zu bleiben. Bei vielen Eigentümern können während des Vorgangs Schwierigkeiten auftreten. Daher kann in vielen Fällen ein Buchhalter oder ein ähnlicher Fachmann zu Rate gezogen werden, um dieses Dokument zu erstellen.