Was ist eine rückzahlbare Steuergutschrift?
Es gibt viele Steuergutschriften für US-Steuerzahler, abhängig von den aktuellen Steuergesetzen, die die Berechtigung festlegen. Einige Steuergutschriften sind erstattungsfähig. Dies bedeutet, dass das Geld auch dann erstattet wird, wenn die Steuerschuld einer Person unter null liegt. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift kann daher dazu führen, dass einem Steuerpflichtigen mehr Geld zurückerstattet wird, als er in einem bestimmten Steuerjahr in das Steuersystem eingezahlt hat. Beispiele für erstattungsfähige Steuergutschriften in den USA sind die Steuergutschrift für verdientes Einkommen und die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder.
Alle Steuergutschriften, wie Steuerabzüge, verringern den Betrag der geschuldeten Steuern. Steuergutschriften werden im Allgemeinen als wertvoller angesehen als Steuerabzüge, da sie die geschuldeten Steuern direkt senken und nicht die Höhe des zu versteuernden Einkommens, was sich viel indirekter und verwässernder auswirkt. Zum Beispiel hat eine Person, die Steuern in Höhe von 10.000 US-Dollar (USD) schuldet und eine Steuergutschrift in Höhe von 1.000 US-Dollar geltend macht, eine Steuerschuld von 9.000 US-Dollar. Ein Steuerabzug eines bestimmten Betrags mindert jedoch nur die Steuerschuld um diesen Betrag multipliziert mit der Steuerklasse der Person. Befindet sich die Person im obigen Beispiel in einer Steuerklasse von 25%, reduziert ein Steuerabzug von 1.000 USD ihre Steuerschuld lediglich um 250 USD auf 9.750 USD.
Eine rückzahlbare Steuergutschrift hat jedoch das größte Wertpotenzial in US-Dollar und US-Cent, da sie ihre volle Wirkung entfaltet, unabhängig davon, ob eine Person Steuern schuldet oder nicht. Da erstattungsfähige Steuergutschriften zu einer Nettozahlung der Staatskasse an einen Steuerzahler führen können, erfreuen sie sich nachvollziehbarer Beliebtheit, obwohl sie auch Gegenstand politischer Kontroversen waren. Diejenigen mit einer steuerlich konservativen oder libertären Sichtweise kritisieren häufig die Idee der erstattungsfähigen Steuergutschrift und sehen sie als eine verschleierte Subvention oder Sozialhilfe an. Diejenigen, die unterschiedliche Ansichten vertreten, führen häufig die Vorteile an, die erstattungsfähige Steuergutschriften für berufstätige Familien und die gesamte Volkswirtschaft eines Landes haben können.
Die wohl bekannteste Steuergutschrift in den USA ist die Earned Income Credit oder EIC. Das EIC wurde erstmals 1975 verabschiedet und hatte zu dieser Zeit nur sehr bescheidene Auswirkungen. Es wurde jedoch seitdem erweitert und kann zu einer Steuergutschrift von Tausenden von US-Dollar für einen Haushalt führen, abhängig von der Anzahl der Kinder, die ein Paar hat. Die genaue Definition des EIC kann sich mit den Steuergesetzen ändern. Generell haben Paare mit mehr Kindern Anspruch auf eine höhere Steuergutschrift.