Was ist eine Steuererklärung?
Die Taxpayer Bill of Rights (TABOR) ist ein US-amerikanisches Gesetz, das Steuerzahlern im Umgang mit dem Internal Revenue Service (IRS) bestimmte rechtliche Bestimmungen vorsieht. Zu diesen Rechten gehören die Unterstützung durch einen Anwalt des Steuerzahlers, die Anforderung, dass der IRS den Steuerzahler über jede Absicht informiert, eine Ratenzahlungsvereinbarung zu ändern, das Recht, eine IRS-Prüfung vorübergehend einzustellen, und verschiedene andere. Einige US-Bundesstaaten haben auch ein Gesetz über die Rechte der Steuerzahler erlassen, das Personen, die mit staatlichen Steuereinziehungsbehörden zu tun haben, einen ähnlichen Schutz bietet.
Die föderale Bill of Rights des Steuerzahlers schafft eine Position, die als Anwalt des Steuerzahlers bezeichnet wird. Eine Person kann beim Steueranwalt über den Taxpayer Advocate Service (TAS) Unterstützung anfordern. Die TAS ist ein unabhängiges Büro und bietet Hilfe für einzelne Steuerzahler und Unternehmen, die mit dem IRS zu tun haben. Mit der Taxpayer Bill of Rights wurde ein Anwalt des Steuerpflichtigen ermächtigt, Steuerbefreiungsbescheide (Taxpayer Assistance Orders, TAOs) zu erlassen. Ein Befürworter eines Steuerzahlers kann einen Steuerbescheid erlassen, um die IRS daran zu hindern, bestimmte Arten von Maßnahmen gegen einen Steuerzahler zu ergreifen, beispielsweise die Beschlagnahme von Eigentum und in einigen Fällen die Rückgabe von bereits beschlagnahmtem Eigentum.
Ein Steuerzahler, der es sich nicht leisten kann, Steuern pauschal zu zahlen, kann einen Zahlungsplan über eine Ratenzahlungsvereinbarung aufstellen. Das IRS muss alle angemessenen vorgeschlagenen Ratenzahlungsvereinbarungen berücksichtigen. Das IRS ist jedoch nicht verpflichtet, den Vorschlag anzunehmen. Wenn eine Ratenzahlungsvereinbarung geschlossen wird, muss der Steuerzahler gemäß der Taxpayer Bill of Rights dem IRS 30 Tage im Voraus mitteilen, dass er beabsichtigt, die Vereinbarung zu ändern oder zu kündigen. Das IRS muss dem Steuerpflichtigen erklären, warum es beabsichtigt, eine solche Maßnahme zu ergreifen, und ein Steuerpflichtiger hat das Recht, eine unabhängige Überprüfung der Maßnahme zu beantragen.
Mit TABOR kann ein Steuerpflichtiger eine IRS-Prüfung oder ein anderes Treffen mit einem IRS-Beamten vorübergehend einstellen, um professionellen Rat einzuholen. Der Steuerpflichtige kann sich an einen Anwalt, einen Wirtschaftsprüfer oder einen eingetragenen Bevollmächtigten wenden. Ein registrierter Agent ist eine Person, die berechtigt ist, Personen vor dem IRS zu vertreten. Die Taxpayer Bill of Rights verbietet dem IRS auch, Sitzungen am Geschäftssitz einer Person zu verlangen. Das IRS kann jedoch das Unternehmen eines Steuerzahlers aufsuchen, um festzustellen, ob bestimmte Ausrüstungs- oder Inventargegenstände vorhanden sind.
Die IRS-Veröffentlichung 1, Ihre Rechte als Steuerzahler , enthält eine Erläuterung der zusätzlichen Schutz- und Rechtebestimmungen im Rahmen der Steuerzahler-Bill of Rights. Der IRS ist verpflichtet, diese Veröffentlichung den Steuerzahlern zur Verfügung zu stellen, wenn er einen Steuerzahler zum ersten Mal über die vorsätzlichen Steuerausfälle informiert. Das IRS ist jedoch nicht verpflichtet, die Veröffentlichung dem Steuerzahler zur Verfügung zu stellen, wenn es einen Prüfungsprozess einleitet. Steuerzahler können eine Kopie der IRS-Publikation 1 von der IRS-Website erhalten.