Was ist eine angepasste Probebilanz?
Ein angepasster Probesaldo enthält eine Reihe von Transaktionen, mit denen Fehler korrigiert und Werte neu zugeordnet werden. Ein Probesaldo ist eine vollständige Liste aller Hauptbuchkonten, die zur Verfolgung der Geschäftstätigkeit und ihrer Werte verwendet werden. Der Probesaldo wird zur Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung, der Bilanz und der Kapitalflussrechnung verwendet. Alle diese Berichte bilden den Jahresabschluss, der Investoren, Finanzierungsunternehmen und Geschäftsinhabern ausgehändigt wird.
Wenn ein Unternehmen gegründet wird, werden Hauptbuchkonten erstellt, um die verschiedenen Aktivitäten zu berücksichtigen, die für die Führung eines Unternehmens erforderlich sind. Die tatsächlichen Kontonamen können variieren, der Hauptzweck der Konten ist jedoch der Standard. Jedes Unternehmen muss den Überblick über Bargeld, Verbindlichkeiten und Forderungen, Gehaltsabrechnungen, Kredite und den in das Unternehmen investierten Betrag behalten.
Am Ende des Geschäftsjahres wird das Testguthaben überprüft, um sicherzustellen, dass die Werte in jedem Konto korrekt und vollständig sind. Während dieses Vorgangs können Fehler und Auslassungen festgestellt werden. Eine Liste oder ein Journal der Fehler wird vom Buchhalter im Rahmen des Überprüfungsprozesses erstellt und verwaltet. Die Auswirkungen dieser Änderungen sind in der bereinigten Versuchsbilanz ersichtlich.
Einige erforderliche Anpassungen an den Konten des Probesaldos konzentrieren sich nicht auf Fehlerkorrekturen, sondern auf die Klärung. Beispielsweise kann ein einziges Konto für Investitionen verwendet werden, um alle Investitionstätigkeiten zu verfolgen. Bei einer Mischung aus langfristigen und kurzfristigen Anlagen während des Jahres ist es möglicherweise besser, separate Hauptbuchkonten zu erstellen und die Werte anzupassen, um diese Trennung widerzuspiegeln. Diese Änderung erhöht die Übersichtlichkeit und kann verwendet werden, um die Leistung langfristig zu verfolgen.
Es gibt international anerkannte Standards, die Entscheidungen darüber regeln, was in der Testbilanz enthalten ist, genehmigte Anpassungen und Verfahren für allgemeine Szenarien. Diese allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) sind sehr detailliert und enthalten Anweisungen, um sicherzustellen, dass die Finanzberichterstattung konsistent ist. In den Anmerkungen zum Jahresabschluss sollten Abweichungen von den Rechnungslegungsgrundsätzen aufgeführt sein.
Bevor die Buchhaltungsunterlagen für das Jahr geschlossen werden, wird die Liste der Korrekturbuchungen im Buchhaltungssystem gebucht. Diese Korrekturbuchungen wirken sich direkt auf den Jahresabschluss aus und werden in der Regel in einem separaten Dokument oder Ordner geführt. Jeder Eintrag enthält einen Verweis auf die unterstützende Dokumentation oder eine Erklärung für die Anpassung. Unter bestimmten Umständen können die Anpassungen nicht im Finanzsystem gebucht werden, sondern werden direkt auf dem Testguthaben vorgenommen.
Die endgültige Version, nachdem alle Anpassungen vorgenommen wurden, wird als angepasste Probebilanz bezeichnet. Der Abgleich zwischen der ursprünglichen und der angepassten Version sollte alle Transaktionen enthalten, die im Anpassungsjournal aufgeführt sind. Der Jahresabschluss kann dann unter Verwendung der Werte und Konten ausgestellt werden, die in der angepassten Versuchsbilanz aufgeführt sind.