Was ist eine Prüfungsstrategie?
Eine Prüfungsstrategie kann sich auf einen Entwurf zur Durchführung einer internen Prüfung oder auf einen Plan beziehen, der für die Durchführung einer Prüfung durch eine externe Behörde wie ein Steuerbüro ausgelegt ist. In beiden Fällen können eine ordnungsgemäße Planung, Forschung und Organisation zu einem schnelleren und effizienteren Prozess beitragen. Es gibt viele verschiedene Theorien zur Vorgehensweise bei einer Prüfungsstrategie. In komplexen Fällen empfehlen viele Finanzexperten die Einstellung eines qualifizierten Kontos oder Beraters, der sicherstellen kann, dass alle Vorschriften während des Prozesses umfassend eingehalten werden.
Wenn sich ein Unternehmen für die Durchführung einer internen Revision entscheidet, dient eine Prüfungsstrategie als grundlegender Fahrplan für das weitere Vorgehen. Neben logistischen Aspekten wie dem Zeitpunkt der Durchführung der Prüfung, der Durchführung durch interne Buchprüfer oder einen externen Fachmann und der Dauer des Prozesses werden in der Prüfungsstrategie Ziele für die Prüfung festgelegt. Beispielsweise könnte ein Finanzinstitut es zu einem vorrangigen Ziel machen, festzustellen, wie anfällig sie für Betrug oder Missbrauch von Geldern sind oder ob Änderungen bei Personal und Kundendienst zu einem erheblichen Anstieg der Kosten geführt haben. Die Prüfungsstrategie kann auch Schätzungen zu den Kosten des Prüfungsprozesses enthalten.
Bei einer internen Revision geht es in der Regel darum, Bereiche mit Abfällen und hohem Risiko zu ermitteln. Eine erfolgreiche Prüfung wird einen genauen Bericht darüber geben, wie die Mittel ausgegeben werden und wie hoch das Risiko in der Abteilung ist. Durch die Erstellung einer guten Prüfungsstrategie mit zielgerichteten Zielen kann sichergestellt werden, dass die erforderlichen Daten gesammelt werden, um effiziente Lösungen für Probleme zu erstellen und umzusetzen. Wenn eine Abteilung kürzlich einen Plan zur Steigerung der Effizienz implementiert hat, kann ein Audit auch dazu beitragen, festzustellen, ob die Ziele des Plans erreicht werden.
Bei der Prüfung durch eine Steuerbehörde wie den Internal Revenue Service (IRS) in den USA hilft eine Prüfungsstrategie bei der Vorbereitung und Verwaltung dieses oft schwierigen Prozesses. Wenn eine Person oder ein Unternehmen trotz ordnungsgemäßer Einreichung und Zahlung aller Steuern geprüft wird, wird sich die Prüfungsstrategie darauf konzentrieren, diese Tatsache endgültig nachzuweisen. In Fällen, in denen Fehler, Betrug oder unzureichende Mittel zu Steuerproblemen geführt haben, konzentriert sich eine Prüfungsstrategie in der Regel auf die Schaffung einer gerechten Lösung.
Unabhängig von den Gründen für die Prüfung besteht der erste Schritt in einer Prüfungsstrategie darin, alle relevanten Papiere zu organisieren, die benötigt werden. Die meisten Prüfungen beginnen mit einer Mitteilung, in der genau angegeben wird, welche Probleme vorliegen. Dies bedeutet, dass der geprüfte Steuerzahler ein hinreichend klares Bild davon hat, welche Art von Dokumentation erforderlich sein wird. Es ist auch wichtig zu entscheiden, ob ein Unternehmen oder ein Steuerzahler die Prüfung alleine durchführen oder die Dienste eines Steuerrechtsanwalts in Anspruch nehmen wird. Wenn die Prüfung ohne rechtliche Unterstützung durchgeführt werden soll, wird in einigen Strategien auch empfohlen, nur eine Person zu wählen, die mit dem IRS-Agenten spricht, um die Möglichkeit widersprüchlicher Aussagen zu verringern.