Was ist ein unwiderrufliches Akkreditiv?
Ein Akkreditiv ist ein Dokument eines Finanzinstituts wie einer Bank, das die Zahlung für die Erfüllung der Bedingungen eines Geschäftsabschlusses garantiert. Ein unwiderrufliches Akkreditiv kann nicht widerrufen werden und ist somit eine Möglichkeit, das Geschäftsrisiko zu verringern. Im internationalen Handel üblich, werden unwiderrufliche Briefe als sichere Form der grenzüberschreitenden Zahlung verwendet und betreffen in der Regel zwei Unternehmen und zwei Banken. Sowohl dem Käufer als auch dem Verkäufer wird garantiert, dass sie die versprochene Arbeit oder das versprochene Produkt von der anderen Partei erhalten, da die zwischengeschalteten Banken nicht zahlen, wenn die Unternehmen die vereinbarten Maßnahmen nicht durchführen.
Ein unwiderrufliches Akkreditiv ist nur eine Art von Akkreditiv. Ein Akkreditiv kann verschiedene Schutzstufen haben. Ein übertragbares Akkreditiv ist beispielsweise, wenn der Verkäufer sein Recht, Geldmittel an eine andere Partei zu erhalten, ganz oder teilweise abtreten kann.
Bei Verwendung eines Akkreditivs stimmen zwei Unternehmen - ein Käufer und ein Verkäufer - der Zahlung per Akkreditiv über zwei zwischengeschaltete Banken - eine ausstellende Bank und eine akzeptierende Bank - zu. Der Käufer wird die ausstellende Bank auffordern, ein Akkreditiv zu erstellen, um die Zahlung zu autorisieren, wenn der Verkäufer bestimmte Anforderungen erfüllt. Nachdem der Verkäufer die spezifischen Aktionen abgeschlossen hat, muss er der akzeptierenden Bank Nachweise wie Versandbelege vorlegen. Die akzeptierende Bank überprüft die Dokumente, fordert Gelder von der ausstellenden Bank an, erhält diese und bezahlt den Verkäufer.
Ein Akkreditiv kann zwar widerrufen werden, ist dies jedoch im Allgemeinen nicht der Fall. Wenn Verkäufer, Käufer und ausstellende Bank einverstanden sind, kann ein unwiderrufliches Akkreditiv geändert werden. Andernfalls ist der Käufer gesetzlich verpflichtet, den Verkäufer zu bezahlen. Falls der Käufer nicht zahlt, muss die ausstellende Bank den Verkäufer bezahlen und kann eine Erstattung beim Käufer beantragen.
Ein unwiderrufliches Akkreditiv wird am häufigsten in der Handelsfinanzierung verwendet, die Finanzierung des internationalen Handels ist jedoch auch im nationalen Handel zulässig. Die Struktur der Transaktion bietet Käufern und Verkäufern zusätzliche Sicherheit, da sie Banken als Vermittler einsetzt. Beide Vertragspartner haben die Zusicherung, die vereinbarte Ware und Zahlung zu erhalten. Ein Akkreditiv wird über Grenzen, Sprachen und rechtliche Unterschiede hinweg anerkannt.
Ein häufiger Fehler ist die Annahme, dass ein Akkreditiv und eine Kreditlinie dasselbe sind. Eine Kreditlinie ähnelt einem vorab genehmigten Kredit oder einer Kreditkarte zwischen einem Unternehmen und einer Bank. Das Unternehmen kann die Kreditlinie nach Belieben in Anspruch nehmen. Beide Begriffe werden als LOC abgekürzt, das Akronym bezieht sich jedoch meist auf eine Kreditlinie.