Was ist kreative Buchhaltung?

Creative Accounting ist eine Beschreibung von Buchhaltungspraktiken, die nicht als illegal gelten, aber möglicherweise etwas ungewöhnlich sind. Gelegentlich als Hollywood Accounting, Earnings Management oder Kochen der Bücher bezeichnet, besteht die Idee hinter kreativen Buchhaltungspraktiken darin, die positiven Aspekte der Finanzsituation des Unternehmens zu betonen und gleichzeitig negative Faktoren herunterzuspielen. In gewissem Maße können derartige Unregelmäßigkeiten bei der Rechnungslegung für potenzielle Anleger irreführend sein und werden daher häufig als unethisch angesehen, auch wenn die Strategie möglicherweise im Rahmen des Gesetzes bleibt.

Wie bei den meisten Arten von Falschdarstellungen sind die effektivsten Beispiele für kreative Buchführung diejenigen, die einen Teil der Wahrheit wiedergeben, aber alle Elemente herunterspielen, die die Wahrnehmung verändern könnten, die das Unternehmen anderen vermitteln möchte. Beispielsweise könnte ein Unternehmen die Tatsache in den Schatten stellen, dass es kürzlich im letzten Quartal einen deutlich gestiegenen Umsatz erzielt hat. Gleichzeitig wird wenig über die Tatsache ausgesagt, dass die Ausgaben proportional zu diesem Umsatzsprung gestiegen sind und dieses zusätzliche Verkaufsvolumen effektiv ausgeglichen haben. Wenn diejenigen, die von der Umsatzsteigerung hören, nicht ein bisschen genauer hinschauen, ist die Wahrnehmung wahrscheinlich, dass das Unternehmen jetzt finanziell stärker ist, obwohl das Geschäft tatsächlich kaum oder gar kein Wachstum erzielt hat.

Es gibt viele Gründe, warum ein Unternehmen von kreativer Buchhaltung Gebrauch macht. Eines der gebräuchlichsten ist es, das Verlangen nach den vom Unternehmen ausgegebenen Aktien zu erhöhen. In einigen Ländern kann dies erreicht werden, indem Berichte veröffentlicht werden, aus denen hervorgeht, dass die Beamten aufgrund eines höheren Verkaufsvolumens Prämien erhalten, obwohl dieses Volumen zu keiner tatsächlichen Gewinnsteigerung geführt hat. Gleichzeitig gibt das Unternehmen zusätzliche Aktien frei. Dies sendet den Anlegern die Nachricht, dass das Unternehmen in Bewegung ist, und wird einige dazu verleiten, Aufträge zum Kauf von Aktien auszuführen, bevor sie von anderen Anlegern aufgegriffen werden. Das Endergebnis ist, dass die Nachfrage nach Aktien den Wert der Aktien erhöht und das Geschäft finanziell begünstigt.

In den letzten Jahren haben eine Reihe von Nationen Schritte unternommen, um die Häufigkeit kreativer Buchführung zu minimieren, indem Vorschriften eingeführt wurden, die es Unternehmen erschweren, die Bücher zu kochen und eine Finanzlage vorzulegen, die nicht die ganze Geschichte erzählt. Die Hoffnung ist, dass Anleger auf diese Weise alle Daten erhalten, die für eine fundierte Entscheidung über ihre Anlageoptionen erforderlich sind, und verhindern, dass die Wirtschaft durch irreführende Rechnungslegungspraktiken bei großen Unternehmen in Mitleidenschaft gezogen wird. Da es eine Reihe von Möglichkeiten gibt, sich mit kreativem Rechnungswesen zu befassen, wird es wahrscheinlich einige Jahre dauern, Vorschriften zu erlassen, die diese unorthodoxen Rechnungslegungsprozesse explizit illegal machen.