Was ist der Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit?
Der Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit ist der Umsatz aus Geschäftstätigkeit abzüglich aller betrieblichen Aufwendungen. Diese Zahl wird in der Kapitalflussrechnung eines Unternehmens berechnet und dient zur Bestimmung der Liquidität des Unternehmens. Der Cashflow spiegelt den Geldbetrag wider, den ein Unternehmen zur Begleichung von Rechnungen zur Verfügung hat. Dieser Betrag kann von den Gesamteinnahmen abweichen, die möglicherweise in den Büchern verbucht werden. Eine positive Finanzlage kann numerische Anpassungen von Erträgen widerspiegeln, bei denen kein Bargeld verbraucht wird, z. B. Abschreibungen. Durch die Ermittlung des Netto-Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit kann ein Unternehmen zwischen einer gesunden Finanzlage auf Papier und einer in der Praxis vorhandenen Finanzlage unterscheiden.
Zu den operativen Aktivitäten gehört praktisch alles, was ein Unternehmen tut, um im Laufe des Jahres Waren und Dienstleistungen auf dem Markt zu verkaufen. Diese Aktivitäten sind eine andere Kategorie als andere Arten von passiven einkommensschaffenden Aktivitäten wie das Sammeln von Zinsen, das Investieren und das Vermieten von Immobilien. Wenn ein Unternehmen seine gesamte Finanzlage bewertet oder Steuererklärungen erstellt, summiert es alle Einnahmequellen, um eine Bruttoeinkommenszahl zu erhalten. Diese Zahl kann irreführend sein, da sie zeigen kann, dass ein Unternehmen Gewinne erzielt, wenn es nicht über genügend monatliche Liquidität verfügt, um die Rechnungen zu bezahlen.
Gewinn und Liquidität sind zwei unterschiedliche Konzepte, die etwas unabhängige Aspekte der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens aufzeigen. Aus einer Gesamtperspektive strebt ein Unternehmen danach, profitabel zu sein. Rentabilität ist jedoch ein Papierkonzept, das sich aus der Anwendung von Abzügen, Steuergutschriften oder einmaligen Abschreibungen auf Einnahmen und Ausgaben ergeben kann. Was für ein Unternehmen im täglichen Geschäft oft wirklich wichtig ist, ist, dass genügend Bargeld eingeht, um seine Gläubiger jeden Monat pünktlich zu bezahlen. Eine Bewertung der Cashflows zeigt einem Unternehmen, wo es zu diesem Thema steht.
Das Konzept des Netto-Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit spiegelt den Zahlungsmittelbestand des Unternehmens nach Abzug der betrieblichen Aufwendungen vom Gesamtumsatz wider. Es ist wichtig, dass nur die Aufwendungen abgezogen werden, die sich aus der normalen Geschäftstätigkeit ergeben. Beispielsweise würden Aufwendungen für den Erwerb eines einmaligen Vermögenswerts wie einer neuen Fabrik nicht in den Betriebskosten enthalten sein, da die Aufwendungen nicht im Zusammenhang mit dem regelmäßigen Verkauf der Waren des Unternehmens stehen.
Die Unternehmen erstellen einen Standardabschluss, mit dessen Hilfe sie ihre finanziellen Angelegenheiten offenlegen können. Dieses Set enthält eine Gewinn- und Verlustrechnung sowie eine Kapitalflussrechnung. Der Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit ist die letzte Berechnung in der Kapitalflussrechnung. Dies wird abgeleitet, indem der Nettogewinn aus der Gewinn- und Verlustrechnung genommen und bestimmte Einnahmen und Ausgaben, die für den Cashflow relevant sind, addiert und subtrahiert werden.