Was sind vorausbezahlte Zinsen?
In finanzieller Hinsicht sind Zinsen ein fester Betrag, der für die Verwendung von Geld gezahlt wird, in der Regel ein Prozentsatz des geliehenen oder geliehenen Geldes. Zinsen werden nachträglich oder nachträglich gezahlt, da sie erst fällig werden, wenn das Geld verwendet wurde. Vorausbezahlte Zinsen sind Zinsen, die vor Fälligkeit gezahlt werden. Einer der häufigsten Orte, an denen vorausbezahlte Zinsen bewertet werden, ist die Beschaffung einer Immobilienhypothek.
Vorausbezahlte Hypothekenzinsen werden in der Regel zum Zeitpunkt des Abschlusses der Hypothek eingezogen und enthalten den Zinsbetrag, der für den Rest des Monats fällig wird, in dem das Darlehen endet. Wenn beispielsweise ein Darlehen am 15. Oktober endet, behält der Kreditvermittler die Zinsen für den 15. Oktober bis zum 31. Oktober ein, die normalerweise am 1. November fällig werden. Neue Kredite erfordern jedoch in der Regel keine Auszahlung bis zum Ende des ersten vollen Monats, der im obigen Fall der 1. Dezember wäre. Dies gibt dem Kreditgeber Zeit, das Konto einzurichten und mit regelmäßig geplanten Zahlungen zu beginnen.
Eine andere Form von vorausbezahlten Zinsen, die für einige Immobilientransaktionen berechnet werden, werden als Diskontpunkte oder Kreditentstehungsgebühren bezeichnet. Punkte sind tatsächlich im Voraus gezahlte Zinsen, um einen Zinssatz abzukaufen oder einen niedrigeren Zinssatz für die Hypothek zu erhalten. Diese können sowohl für Neuanschaffungen als auch für refinanzierte Hypotheken berechnet werden und basieren auf einem Prozentsatz des Hypothekarbetrags. Wenn ein Kreditgeber drei Punkte für eine Hypothek in Höhe von 100.000 US-Dollar (USD) berechnet, berechnet er 3.000 USD an vorausbezahlten Zinsen.
Eine Person sollte jedoch sehr vorsichtig sein, wenn sie sich bereit erklärt, Punkte zu zahlen. In den USA zieht oder refinanziert der durchschnittliche Hausbesitzer innerhalb von fünf Jahren. Es ist wichtig, die Differenz in der Höhe der Zinsen zu berechnen, die ohne den abgezinsten Satz für das Darlehen gezahlt würden, und sie mit der Höhe der Zinsen zu vergleichen, die zum neuen Satz zuzüglich des in Punkten gezahlten Betrags gezahlt würden.
Einige Länder, wie Belgien, Dänemark, Griechenland, Irland, Italien, die Niederlande, Norwegen, Schweden, die Schweiz und die Vereinigten Staaten, gestatten einen Einkommensteuerabzug für Hypothekenzinszahlungen sowohl an natürliche Personen als auch an Unternehmen. In anderen Ländern wie dem Vereinigten Königreich ist der Abzug von Hypothekenzinsen nur für Unternehmen zulässig. Der Abzug beinhaltet jedoch in der Regel nicht die vorausbezahlten Zinsen, sondern nur die Zinsen, die für das laufende Jahr hätten berechnet werden müssen. Die vorausbezahlten Zinsen werden in dem Jahr abzugsfähig, in dem sie hätten veranschlagt werden sollen.
Das US-amerikanische Steuergesetzbuch macht eine Ausnahme von dieser Regel, wenn es um vorausbezahlte Zinsen in Form von Diskontpunkten für eine Hypothek zur Sicherung eines persönlichen Wohnsitzes geht. Handelt es sich um einen Erstkauf, so hat der Steuerpflichtige die Möglichkeit, alle im Kaufjahr gezahlten Punkte geltend zu machen oder die Punkte über die Laufzeit der Hypothek oder bis zur Tilgung der Hypothek zu amortisieren. Punkte, die für Geschäfts- oder Mietobjekte oder zur Refinanzierung eines persönlichen Wohnsitzes gezahlt werden, müssen amortisiert werden.