Was ist die Steuerlücke?
Die Steuerlücke wird vom Internal Revenue Service (IRS) und von vielen staatlichen und lokalen Steuerbehörden verwendet. Es stellt den Unterschied zwischen dem dar, was den Steuererhebungsbehörden tatsächlich geschuldet wird und dem, was ihnen tatsächlich gezahlt wird. Es ist schwierig, genau zu wissen, welche Steuerlücke bei Institutionen wie dem IRS besteht. Prüfungen im Jahr 1998 führten zu prognostizierten Steuerlücken in Höhe von 250 bis 300 Milliarden US-Dollar (USD) pro Jahr.
Da nur 50.000 Personen oder Unternehmen auditiert wurden, handelt es sich um eine Projektion aus einer relativ kleinen Stichprobe. In großen Staaten wie Kalifornien deuten die Prognosen von 2005 auf einen jährlichen Verlust an staatlichen Steuern von etwa 6 Milliarden Dollar hin. Untersuchungen des Bundes aus dem Jahr 2005 ergaben, dass die Steuerlücke nicht vollständig geschätzt werden kann, legen jedoch nahe, dass sich die Steuerlücke seit 1998 vergrößert hat, während die Fähigkeit, geschuldete Steuern einzutreiben, in etwa gleich geblieben ist.
Ein Teil der Steuerlücke wird jedes Jahr durch die Durchsetzung der Zahlung der geschuldeten Steuern und durch Abschlussprüfung aufgeholt. Etwa 55 Milliarden USD pro Jahr werden letztendlich gezahlt. Dies bedeutet, dass die Bruttosteuerlücke schätzungsweise 350 Milliarden USD pro Jahr beträgt. Die Nettosteuerlücke liegt zwischen 250 und 300 Milliarden USD.
Es gibt drei Hauptgründe für die Steuerlücke: Nichteinreichung der Steuererklärungen, Untererfassung der Einnahmen und Nichtzahlung der geschuldeten Steuern. Davon entfällt der größte Teil auf die Unterberichterstattung. Nach Schätzungen der IRS gehen jedes Jahr etwa 250 Milliarden US-Dollar durch Unterberichterstattung verloren.
Die Unterberichterstattung umfasst die nicht vollständige Erfassung aller Erträge. Personen oder Unternehmen können auch zu viele Abzüge vornehmen oder Steuergutschriften geltend machen, auf die sie keinen Anspruch haben. Es ist am wahrscheinlichsten, dass Einzelpersonen das Einkommen untermelden, ihre Steuern nicht vollständig bezahlen oder keine vollständigen Unterlagen einreichen. Sie machen den größten Teil der Steuerlücke auf Bundesebene aus. Im Gegensatz dazu deuten Studien des California Franchise Tax Board darauf hin, dass kleine Unternehmen am stärksten für das staatliche Steuergefälle verantwortlich sind.
Personen, die Steuern nicht korrekt zahlen, tun dies möglicherweise nicht absichtlich. Obwohl manche Menschen sich durch Unterberichterstattung der Steuer entziehen, machen viele einfach Fehler, wenn sie ihre Steuerberichte jedes Jahr einreichen. Diese Fehler können von staatlichen Steuerbehörden oder der IRS abgefangen werden oder nicht. Für viele ist eine Unterberichterstattung oder eine absichtliche Nichteinreichung kein bloßer Fehler, sondern ein bewusster Versuch, Steuern zu umgehen.
Angesichts des Verlusts für die Regierungen von Bund und Ländern hat Präsident George W. Bush höhere Ausgaben gefordert, um mehr Prüfungen durchzuführen und mehr geschuldete Steuern einzutreiben. Der Präsident hat auch festgestellt, dass die Komplexität des Steuerrechts zum Teil für die Steuerlücke verantwortlich ist, und plädiert für höhere Ausgaben, um diese Komplexität zu verringern und mehr Steuerbefolgung zu erreichen. Es ist unklar, ob höhere Ausgaben oder mehr Prüfungen das Verhalten derjenigen ändern würden, die ihre Steuern wissentlich unterschreiten oder keine Unterlagen einreichen. Es ist jedoch unübersehbar, dass die Steuerlücke jedes Jahr einen erheblichen Verlust für Bund und Länder darstellt.