Ποια είναι τα διαφορετικά βήματα ελέγχου;

Υπάρχουν τέσσερα διαφορετικά βήματα ελέγχου που ακολουθούνται σε κάθε οικονομικό έλεγχο ή τον έλεγχο του συστήματος: αξιολόγηση σχεδιασμού και κινδύνου, δοκιμή εσωτερικών ελέγχων, ουσιαστικές διαδικασίες και οριστικοποίηση.Ο σκοπός αυτών των βημάτων ελέγχου είναι η παροχή μιας τυποποιημένης διαδικασίας που χρησιμοποιείται σε κάθε έλεγχο.Στους περισσότερους οργανισμούς, διεξάγεται ένας έλεγχος από το Τμήμα Εσωτερικών Ελέγχου ή μια εξωτερική εταιρεία ελέγχου ή λογιστικής.Ο ελεγκτής παίρνει το χρόνο να μάθει για τη βιομηχανία, τους κανονισμούς, τις λογιστικές πολιτικές και τα συστήματα πληροφοριών.Κατά τη διάρκεια αυτού του σταδίου, πολλοί ελεγκτές εργάζονται από απομακρυσμένη τοποθεσία, καθώς οι περισσότερες από αυτές τις πληροφορίες είναι διαθέσιμες από ανεξάρτητες πηγές.

Προκειμένου να προγραμματιστεί αποτελεσματικά ο έλεγχος, το συνολικό πεδίο εφαρμογής πρέπει να αξιολογηθεί και να τεκμηριωθεί.Ένας τυπικός οικονομικός έλεγχος περιορίζεται σε πεδίο εφαρμογής σε συναλλαγές που εμφανίστηκαν στην τρέχουσα περίοδο και συχνά ολοκληρώνεται σε συνοπτικό επίπεδο.Ο αριθμός των συναλλαγών και των τιμών δολαρίων χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των ανώτερων και κατώτερων ορίων που θα χρησιμοποιηθούν για τον καθορισμό των τιμών ελέγχου.Η βιομηχανία, η δύναμη των εσωτερικών ελέγχων και τα ζητήματα που εγείρονται από τη διοίκηση καθορίζουν την αξιολόγηση κινδύνου για τον έλεγχο.

Ένα από τα σημαντικότερα από όλα τα βήματα ελέγχου είναι η διαδικασία δοκιμής των εσωτερικών ελέγχων.Αυτές οι διαδικασίες και οι διαδικασίες χρησιμοποιούνται για να διασφαλιστεί ότι υπάρχουν κατάλληλες εγκρίσεις πριν από την πραγματοποίηση πληρωμής ή τις συναλλαγές που εισάγονται στο σύστημα.Η κύρια μέθοδος δοκιμής εσωτερικού ελέγχου είναι η τυχαία επιλογή συναλλαγών και να ελέγξετε την τεκμηρίωση προέλευσης.Εάν μια τυχαία επιλογή από ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα διαπιστώνει ότι τα στοιχεία ελέγχου ήταν αδύναμη ή λείπουν, τότε το μέγεθος του δείγματος πρέπει να αυξηθεί.

Οι ουσιαστικές διαδικασίες είναι η πραγματική διαδικασία συλλογής φυσικών αποδεικτικών στοιχείων των συναλλαγών και η επαλήθευση της αξίας που δημοσιεύτηκε σε έναν συγκεκριμένο λογαριασμό υποστηρίζεται από τα πραγματικά έγγραφα.Αυτή η πτυχή του ελέγχου είναι η πιο χρονοβόρα και είναι πολύ λεπτομερής δουλειά.Ο λογαριασμός που έχει επιλεγεί για αυτόν τον τύπο αναθεώρησης ποικίλλει, αλλά είναι συνήθως αυτός που παρακολουθεί μια σειρά δραστηριοτήτων υψηλής και χαμηλής αξίας δολαρίου.

Το τελευταίο στάδιο του ελέγχου είναι η οριστικοποίηση.Αυτή είναι η δημιουργία μιας έκθεσης στη διοίκηση που συνοψίζει όλες τις διαδικασίες που χρησιμοποιούνται για τη διεξαγωγή του ελέγχου, το αποτέλεσμα των διαφόρων διαδικασιών και την υποστήριξη τεκμηρίωσης.Οι εκθέσεις ελέγχου έχουν μια ποικιλία μορφών ή διατάξεων που χρησιμοποιούνται, ανάλογα με το κοινό.Για παράδειγμα, οι περισσότερες τράπεζες απαιτούν ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις κατά την υποβολή αίτησης για επιχειρηματικό δάνειο.Έχουν συχνά μια προτιμώμενη μορφή, καθιστώντας τη σύγκριση και αναθεωρούν μια απλούστερη διαδικασία.