¿Cuáles son los problemas impositivos más comunes sin fines de lucro?
En los Estados Unidos, los problemas impositivos más comunes sin fines de lucro se centran en lograr el estado exento de impuestos y en las reglas para mantenerlo. Una empresa sin fines de lucro debe tener una determinada estructura y ser de carácter caritativo, educativo, científico o literario. El negocio debe pasar por un proceso de revisión con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para lograr una exención de impuestos, y se deben seguir las reglas para preservar esa situación. Por ejemplo, una organización sin fines de lucro no puede presionar a los candidatos políticos sin seguir reglas estrictas y mantener su clasificación de exención de impuestos.
La ley tributaria sin fines de lucro sostiene que dicho negocio debe estructurarse de manera similar a una corporación. Necesita una junta directiva, que determine la política de la organización, así como funcionarios, como un presidente, tesorero y secretario, para supervisar las operaciones de la empresa. A menudo, también tiene empleados para llevar a cabo el trabajo diario. Sin embargo, una empresa sin fines de lucro no puede tener accionistas, porque los particulares no pueden obtener ganancias financieras de uno.
Los empleados pueden ser compensados por su trabajo, pero su salario debe ser acorde con el trabajo realizado. No hay oportunidad de compartir ganancias dentro de una empresa sin fines de lucro porque cualquier exceso de fondos que se genere debe usarse para promover la misión de la organización. La compensación excesiva de los empleados puede estar sujeta a impuestos especiales .
Algunas otras reglas que tienen un impacto en el impuesto sin fines de lucro tienen que ver con el reconocimiento de las contribuciones de los donantes. Si una organización sin fines de lucro solicita donaciones, cualquier donación de más de $ 250.00 dólares estadounidenses (USD) debe reconocerse por escrito. Si se solicita una donación y la organización sin fines de lucro le da algo al donante a cambio, entonces el valor de lo que otorga la organización también debe reconocerse por escrito. Esto se debe a que dicho comercio puede reducir la cantidad que un donante puede deducir de sus impuestos.
Otra cuestión fiscal sin fines de lucro es que una organización sin fines de lucro no puede obtener ganancias sustanciales de actividades no relacionadas que no son centrales para el propósito de la organización. Un ejemplo de esto podría ser los servicios de consultoría prestados por especialistas dentro de una organización sin fines de lucro. Si una actividad comienza a parecerse a un negocio con fines de lucro, podría poner en peligro la situación exenta de impuestos de la organización.
Además, la situación fiscal sin fines de lucro podría verse afectada por las normas estatales y locales individuales. El hecho de que una organización sea, a nivel federal, considerada exenta de impuestos, no significa que esté automáticamente exenta de impuestos estatales o locales. Es importante que una empresa sin fines de lucro esté al tanto de las reglas regionales que pueden afectar su estado.