¿Qué es un diagrama de flujo de efectivo?

Los contadores, gerentes de proyecto e ingenieros que intentan mostrar cuánto dinero entra o sale de un proyecto generalmente usan un diagrama de flujo de efectivo. Un diagrama de flujo de efectivo es una imagen o gráfico dividido en partes uniformes, y cada sección representa un período de tiempo, como semanas, meses o años. Las flechas que apuntan hacia el diagrama o lejos de él representan dinero que entra o sale del proyecto. Este diagrama ayuda a los planificadores a saber cuánto dinero se gasta en un proyecto y cuál será la ganancia potencial del proyecto en función de la información en efectivo.

El diagrama de flujo de efectivo en sí mismo es simple. Comienza como una línea horizontal, con líneas verticales más pequeñas que representan secciones de tiempo. El tiempo debe ser uniforme, por lo que el diagrama no puede rastrear meses y luego comenzar aleatoriamente a seguir años. Si el diagrama de flujo de efectivo está destinado a realizar un seguimiento de los años, solo mostrará información basada en años y ninguna otra medición del tiempo.

Luego se colocan flechas en la línea. Hay dos tipos de flechas: una que representa la entrada o el dinero que ingresa al proyecto y otra que representa la salida o el dinero que proviene del proyecto. Cuando una flecha apunta lejos del diagrama de flujo de efectivo, significa flujo de entrada, mientras que una flecha que apunta hacia la línea significa flujo de salida.

La entrada es cualquier dinero que entra en el proyecto. Si hay préstamos, esto se considera afluencia. Las ventas, si el proyecto está haciendo dinero, se consideran entradas. La salida es cuando se gasta o invierte dinero. Incluso si el dinero va a ganar más dinero en el futuro, todavía se considera una salida.

Además de los costos, el diagrama de flujo de efectivo también mostrará típicamente cualquier dinero que pueda recuperarse al final del proyecto. Si el proyecto requiere herramientas, como maquinaria pesada, el diagrama generalmente tendrá un área que muestra el valor de reventa del equipo y lo mostrará como entrada. Si hay algún cronograma de pagos, como pagos de crédito o préstamo, estos se registrarán inmediatamente en el diagrama de flujo de efectivo. Esto les permite a los gerentes saber a dónde va ese dinero y que no pueden contar con ese dinero para el proyecto.

Los diagramas de flujo de efectivo generalmente se combinan con otros tipos de diagramas y hojas que rastrean el saldo general y las ventas o ganancias. Estos se utilizan para ayudar a los gerentes a comprender cuánto dinero queda y cuánto se gasta. También permiten a los gerentes saber si el proyecto está haciendo dinero o si no se está haciendo nada.