¿Qué es una transferencia calificada?
Una transferencia calificada es una transferencia de fondos que no se consideran un regalo a los efectos de determinar los impuestos. Esto está diseñado para evitar situaciones en las que alguien hace más de fondos en beneficio de otra persona en determinadas circunstancias, y el beneficiario de los fondos se ve obligado a pagar impuestos sobre ellos. Para evitar situaciones en las que las personas intentan eludir los impuestos sobre donaciones, las reglas sobre lo que constituye una transferencia calificada son muy estrictas.
Una forma de transferencia calificada es el dinero que se paga directamente a una institución educativa para financiar la educación o capacitación de alguien. El dinero no puede ser entregado al estudiante para pagar la escuela, pero debe enviarse directamente a la institución con recibos para documentar el pago. La institución también debe estar acreditada o calificada de otra manera a los ojos del gobierno. Por lo tanto, un abuelo que paga la matrícula universitaria de un niño está haciendo una transferencia calificada, pero si el niño asiste a una escuela no acreditada, el dinero puede estar sujeto al impuesto sobre donaciones.
El otro tipo de transferencia calificada es un pago por atención médica. Nuevamente, el pago debe hacerse directamente al proveedor del servicio y no puede pasar por el paciente, y se requiere documentación para demostrarlo. Las personas que necesitan asistencia con sus costos médicos en algún momento de sus vidas pueden encontrar tales transferencias calificadas beneficiosas porque reciben ayuda sin tener que pagar impuestos sobre el dinero.
Para propósitos de impuestos sobre donaciones, a las personas generalmente se les permite un valor establecido de transferencia de propiedad antes de que el impuesto sobre donaciones entre en vigencia. Las personas que reciben menos de esta cantidad no necesitan preocuparse por la responsabilidad tributaria. Sin embargo, las transferencias de bienes que excedan esta cantidad en un año determinado están sujetas a impuestos. Al eximir las transferencias calificadas, el gobierno permite que las personas reciban asistencia con los gastos clave de la vida sin preocuparse por la necesidad de pagar impuestos sobre el regalo de la asistencia.
Alguien puede hacer una transferencia calificada en nombre de otra persona y también ofrecer un regalo. Por ejemplo, un abuelo que paga la matrícula también puede ofrecerle al nieto un estipendio para ayudarlo con los gastos de vida y otros costos asociados con la universidad. Siempre y cuando este monto caiga por debajo del umbral del impuesto sobre donaciones, no será necesario pagar impuestos. El impuesto sobre donaciones también se aplica a transferencias que no sean en efectivo, como donaciones de capital en una casa.