¿Qué es una transferencia calificada?
Una transferencia calificada es una transferencia de fondos que no se consideran un don para determinar los impuestos. Esto está diseñado para evitar situaciones en las que alguien obtiene fondos sobre el beneficio de otra persona en ciertas circunstancias, y el beneficiario de los fondos se ve obligado a pagar impuestos sobre ellos. Para prevenir situaciones en las que las personas intenten evitar los impuestos a las obsequios, las reglas sobre lo que constituye una transferencia calificada son muy estrictas.
Una forma de transferencia calificada es el dinero que se paga directamente a una institución educativa para financiar la educación o capacitación de alguien. El dinero no se puede dar al alumno para pagar la escuela, sino que debe enviarse directamente a la institución con recibos para documentar el pago. La institución también debe estar acreditada o calificada a los ojos del gobierno. Por lo tanto, un abuelo que paga la matrícula universitaria de un niño está haciendo una transferencia calificada, pero si el niño asiste a una escuela no acreditada, el dinero puede estar sujeto a un regalo TAx.
El otro tipo de transferencia calificada es un pago por la atención médica. Nuevamente, el pago debe hacerse directamente al proveedor del servicio y no puede pasar por el paciente, y se requiere documentación para demostrar esto. Las personas que necesitan ayuda con sus costos médicos en algún momento durante sus vidas pueden encontrar tales transferencias calificadas beneficiosas porque reciben ayuda sin tener que pagar impuestos sobre el dinero.
Para fines de impuestos a las donaciones, las personas generalmente se les permite un valor fijo de la transferencia de la propiedad antes de que el impuesto sobre las donaciones se active. Las personas que reciben menos de esta cantidad no necesitan preocuparse por la obligación tributaria. Sin embargo, las transferencias de propiedad en exceso de esta cantidad en un año determinado están imponibles. Al eximir transferencias calificadas, el gobierno permite a las personas recibir asistencia con gastos de vida clave sin preocuparse por la necesidad de pagar impuestos sobre el don de asistencia.
Alguien puede hacer una transferencia calificada en nombre de otra persona y también ofrecer un regalo. Por ejemplo, un abuelo que paga la matrícula también puede ofrecer al nieto un estipendio para ayudar con los gastos de vida y otros costos asociados con la universidad. Mientras esta cantidad caiga por debajo del umbral del impuesto de obsequio, no se deberán pagar impuestos. El impuesto de donaciones también se aplica a transferencias distintas al efectivo, como las obsequios de capital en una casa.