¿Qué es una metodología de auditoría?
La metodología de auditoría
es un conjunto particular de procesos o procedimientos utilizados para evaluar el riesgo financiero y comercial de una empresa. Las auditorías internas y externas se pueden usar para revisar información específica relacionada con diferentes operaciones de una empresa. Las auditorías generalmente prueban información financiera para obtener precisión y validez. Sin embargo, algunas auditorías se centran en aspectos no financieros. Por ejemplo, la prueba de auditorías de riesgos comerciales de cumplimiento departamental de los procedimientos operativos estándar. Las variaciones encontradas durante la auditoría pueden afectar significativamente la capacidad de la compañía para permanecer en el negocio. Las metodologías de auditoría generalmente consisten en cuatro partes, incluida una evaluación de riesgos preliminar, una etapa de planificación, una fase de prueba y una reunión de salida.
Una evaluación preliminar de riesgos normalmente comienza con una entrevista de gestión de la compañía. Esta reunión generalmente determina la profundidad y amplitud de la metodología de auditoría porque la gestión de la empresa generalmente revelará las áreas de mayor riesgo de su negocio. Después de la reunión, auLos ditores generalmente compilan sus notas y escriben un acuerdo formal que describe el alcance de la auditoría. Los cambios en la metodología de auditoría pueden requerir un anexo separado al acuerdo escrito original. Una vez que se completa la fase de evaluación de riesgos preliminar, los auditores generalmente comienzan la etapa de planificación.
La etapa de planificación de la metodología de auditoría presenta auditores de cada área de negocios que auditarán. Los recorridos a menudo se usan durante esta etapa de la auditoría para familiarizar a los auditores con los empleados de la compañía y sus responsabilidades específicas. Se pueden agregar debilidades adicionales descubiertas por los auditores al acuerdo de alcance de auditoría original. La gerencia de la empresa generalmente presenta a los auditores a los gerentes de departamento, lo que permite a los auditores realizar entrevistas libremente sin influencia indebida. Esto protege la integridad de la metodología de auditoría. La fase de prueba normalmente comienza una vez que los auditores tienen FINISHED su evaluación de planificación de auditoría.
La fase de prueba es la carne del proceso de metodología de auditoría. Los auditores revisan activamente la información financiera o los procesos comerciales para determinar cualquier violación de los principios contables generalmente aceptados (GAAP) o estándares operativos internos. Por lo general, una muestra se toma de grandes grupos de información y se prueba independientemente por los auditores. Si se producen demasiadas fallas en la primera muestra de prueba, la metodología de auditoría puede requerir que los auditores prueben un grupo adicional de información o simplemente escriban la muestra inicial como una falla o violación de los estándares de la empresa. Una vez que se completa la fase de prueba, los auditores generalmente tienen una reunión de salida con la gerencia de la empresa.
La reunión de salida representa la fase de conclusión de la metodología de auditoría. Esta reunión permite a los auditores y la gerencia de la empresa revisar los resultados de la auditoría y discutir cualquier violación o fallas importantes descubiertas durante la fase de prueba. Las opiniones formales de auditoría suelen ser FILed dentro de una semana de la reunión de salida de auditoría. Las empresas también pueden optar por disputar los hallazgos de auditoría durante la reunión de salida si las violaciones son menores o insignificantes en comparación con las operaciones agregadas de la compañía. Las metodologías de auditoría pueden requerir que las empresas tengan una segunda auditoría si se descubrieron demasiadas violaciones durante la primera auditoría.