¿Qué es un sistema de auditoría?
Un sistema de auditoría generalmente es un programa de computadora diseñado para ayudar con la finalización de los procedimientos de auditoría. Este tipo de software es comprado por firmas de contabilidad, auditores y departamentos de auditoría internos. El propósito principal de un sistema de auditoría es recopilar datos, realizar una muestra de datos aleatorias para cada procedimiento de auditoría, rastrear la actividad y ayudar en la creación del informe final. Hay una amplia gama de sistemas de auditoría disponibles, desde pequeños sistemas diseñados para un negocio de tamaño mediano hasta sistemas empresariales grandes para su uso de organizaciones multinacionales.
Para trabajar con un sistema de auditoría, se requiere capacitación en contabilidad y auditoría. Si bien el tipo de auditoría puede variar, un sistema de auditoría se usa más comúnmente para auditorías financieras o regulatorias. En este tipo de auditoría, se cargan grandes cantidades de datos en el sistema y se usan para crear una serie de pruebas. Para muchos auditores, es necesaria capacitación adicional en el sistema de auditoría. Esto puede completarse a través de una serie de CoURSE, revisando la documentación del usuario o mediante seminarios.
Para tener un sistema de auditoría efectivo y confiable, el software debe instalarse en una red informática mantenida independientemente, con una seguridad estrecha que rodea el acceso al sistema. Los datos del sistema transaccional se cargan a través de un proceso seguro para garantizar que no se altere ninguna información. En muchas empresas grandes, esto se completa con un programa que se ejecuta de forma programada.
La tarea principal de un sistema de auditoría es definir el conjunto de datos para una prueba de auditoría específica y completar la selección de datos aleatorios. El auditor establece el criterio para la selección de datos, y el programa en sí utiliza varias consultas y métodos estadísticos para garantizar que la selección sea realmente aleatoria. Este proceso por sí solo ahorra un tiempo y esfuerzo significativos durante una auditoría.
Como el auditor funciona a través del plan de auditoría, debe actualizarEl plan del proyecto con el tiempo requerido y el trabajo completado. Un sistema de auditoría puede rastrear y mantener esta información automáticamente. Se proporciona un informe al supervisor de auditoría, con una lista del tiempo dedicado a la auditoría, el trabajo realizado y el nombre del auditor. Este tipo de informe se requiere en cualquier auditoría y es muy útil.
Hay una amplia gama de informes y opciones de salida disponibles en un sistema de auditoría. Estas herramientas están diseñadas para ayudar con la preparación del informe de auditoría final, que se requiere para cualquier auditoría. La compilación de las pruebas de auditoría, la evidencia y las conclusiones es un gran ahorro de tiempo.