¿Qué es un sistema de auditoría?
Un sistema de auditoría generalmente es un programa de computadora diseñado para ayudar a completar los procedimientos de auditoría. Este tipo de software es comprado por empresas de contabilidad, auditores y departamentos de auditoría interna. El objetivo principal de un sistema de auditoría es recopilar datos, realizar una muestra de datos aleatorios para cada procedimiento de auditoría, realizar un seguimiento de la actividad y ayudar en la creación del informe final. Hay una amplia gama de sistemas de auditoría disponibles, desde pequeños sistemas diseñados para una empresa mediana hasta grandes sistemas empresariales para uso de organizaciones multinacionales.
Para trabajar con un sistema de auditoría, se requiere capacitación en contabilidad y auditoría. Si bien el tipo de auditoría puede variar, un sistema de auditoría se usa más comúnmente para auditorías financieras o regulatorias. En este tipo de auditoría, se cargan enormes cantidades de datos en el sistema y se utilizan para crear una serie de pruebas. Para muchos auditores, se necesita capacitación adicional en el sistema de auditoría. Esto puede completarse mediante una serie de cursos, mediante la revisión de la documentación del usuario o mediante seminarios.
Para tener un sistema de auditoría efectivo y confiable, el software debe instalarse en una red informática mantenida de forma independiente, con una seguridad estricta que rodea el acceso al sistema. Los datos del sistema transaccional se cargan a través de un proceso seguro para garantizar que no se altere ninguna información. En muchas empresas grandes, esto se completa con un programa que se ejecuta de forma programada.
La tarea principal de un sistema de auditoría es definir el conjunto de datos para una prueba de auditoría específica y completar la selección aleatoria de datos. El auditor establece los criterios para la selección de datos, y el programa en sí utiliza varias consultas y métodos estadísticos para garantizar que la selección sea verdaderamente aleatoria. Este proceso solo ahorra mucho tiempo y esfuerzo durante una auditoría.
A medida que el auditor trabaja a través del plan de auditoría, debe actualizar el plan del proyecto con el tiempo requerido y el trabajo completado. Un sistema de auditoría puede rastrear y mantener esta información automáticamente. Se proporciona un informe al supervisor de auditoría, con una lista del tiempo dedicado a la auditoría, el trabajo realizado y el nombre del auditor. Este tipo de informe es obligatorio en cualquier auditoría y es muy útil.
Hay una amplia gama de informes y opciones de salida disponibles en un sistema de auditoría. Estas herramientas están diseñadas para ayudar con la preparación del informe final de auditoría, que se requiere para cualquier auditoría. La compilación de las pruebas de auditoría, evidencia y conclusiones es un gran ahorro de tiempo.