¿Qué es una lista de verificación de auditoría interna?
Una lista de verificación de auditoría interna son las instrucciones o pautas específicas utilizadas por los auditores para evaluar la información financiera u operativa de una empresa. Las auditorías internas generalmente son realizadas por empleados de la empresa y revisan el proceso de contabilidad financiera o los controles internos de una empresa. Los gerentes de la compañía los utilizan como un proceso de revisión informal para garantizar que no haya debilidades materiales en sus procesos de contabilidad financiera, controles internos u otras operaciones comerciales. Si bien las listas de verificación específicas pueden variar según las operaciones de la compañía, algunas pautas básicas para la función de auditoría interna pueden incluir áreas como planificación, recopilación de información, pruebas de cumplimiento de regulaciones gubernamentales y pruebas de medición de producción.
Una parte importante de la lista de verificación de auditoría interna es la fase de planificación entre gerentes y auditores internos. Las auditorías financieras internas permiten a los gerentes comprender qué tan bien funcionan sus procesos contables todos los días y limitan la posibilidad de fraude o malversación de fondos. Otras auditorías internas pueden incluir una auditoría de estilo operativo, de cumplimiento o de desempeño. Cada tipo de auditoría interna generalmente tiene su propia lista de verificación.
Las listas de verificación de auditoría operativa pueden incluir una copia de los procedimientos operativos estándar de la compañía para cada función comercial e instrucciones sobre la revisión de los empleados responsables de llevar a cabo las operaciones comerciales. Los elementos enumerados pueden incluir garantizar que los empleados sigan las reglas de la compañía, las violaciones de seguridad no son evidentes y que los aportes comerciales se usen de manera adecuada.
Las auditorías de cumplimiento pueden usar una lista de verificación desarrollada por una organización externa que requiere que la compañía siga ciertas reglas para mantener la certificación profesional. La Administración de Seguridad y Salud Ocupacional (OSHA) en los Estados Unidos es un ejemplo común, y esta agencia generalmente requiere que las compañías estadounidenses se sometan a auditorías para mantener la certificación de seguridad en el lugar de trabajo. Las pautas utilizadas para las auditorías de cumplimiento brindan a los gerentes una opinión objetiva sobre qué tan bien la compañía mantiene las reglas y pautas de las organizaciones externas; Esta revisión permite a los gerentes tomar decisiones para mejorar las operaciones comerciales para mantener la certificación.
Los auditores internos llevan a cabo auditorías de desempeño para determinar qué tan bien los empleados individuales se están desempeñando en sus trabajos o qué tan bien la compañía cumple con las metas y objetivos. Estos elementos de la lista de verificación de auditoría interna pueden incluir medir la productividad de los empleados o el desempeño de la compañía en ciertos bienes o servicios, revisar el tiempo dedicado a completar ciertas tareas y comparar los indicadores principales de la compañía con el estándar de la industria. Las auditorías de desempeño pueden ayudar a los gerentes a tomar decisiones para mejorar la efectividad y eficiencia de las funciones comerciales individuales.