¿Qué es una lista de verificación de auditoría interna?
Una lista de verificación de auditoría interna son las instrucciones o pautas específicas utilizadas por los auditores para probar la información financiera u operativa de una empresa. Los empleados de la compañía generalmente realizan auditorías internas y revisan el proceso de contabilidad financiera o los controles internos de una empresa. Los gerentes de la empresa los usan como un proceso de revisión informal para garantizar que no haya debilidades materiales en sus procesos de contabilidad financiera, controles internos u otras operaciones comerciales. Si bien las listas de verificación específicas pueden variar según las operaciones de la compañía, algunas pautas básicas para la función de auditoría interna pueden incluir áreas como planificación, información de recopilación, pruebas de cumplimiento de regulación gubernamental y pruebas de medición de producción.
Una parte importante de la lista de verificación de auditoría interna es la fase de planificación entre los gerentes y los auditores internos. Las auditorías financieras internas permiten a los gerentes comprender qué tan bien funcionan sus procesos de contabilidad todos los días y limitan la posibilidad deR fraude o malversación de fondos. Otras auditorías internas pueden incluir una auditoría operativa, de cumplimiento o estilo de rendimiento. Cada tipo de auditoría interna generalmente tiene su propia lista de verificación.
Las listas de verificación de auditoría operativa pueden incluir una copia de los procedimientos operativos estándar de la compañía para cada función comercial e instrucciones sobre la revisión de los empleados responsables de realizar operaciones comerciales. Los elementos enumerados pueden incluir garantizar que los empleados sigan las reglas de la compañía, las violaciones de seguridad no son evidentes y los aportes comerciales se utilizan de manera adecuada.
Las auditorías de cumplimiento pueden usar una lista de verificación desarrollada a partir de una organización externa que requiere que la compañía siga ciertas reglas para mantener la certificación profesional. La Administración de Seguridad y Salud Ocupacional (OSHA) en los Estados Unidos es un ejemplo común, y esta agencia generalmente requiere que las empresas estadounidenses se sometan a auditorías para mantenern Certificación de seguridad en el lugar de trabajo. Las pautas utilizadas para las auditorías de cumplimiento brindan a los gerentes una opinión objetiva sobre qué tan bien la empresa mantiene las reglas y directrices de las organizaciones externas; Esta revisión permite a los gerentes tomar decisiones para mejorar las operaciones comerciales para mantener la certificación.
Los auditores internos realizan las auditorías de rendimiento para determinar qué tan bien están funcionando los empleados individuales en sus trabajos o qué tan bien la empresa está cumpliendo metas y objetivos. Estos elementos de la lista de verificación de auditoría interna pueden incluir la medición de la productividad de los empleados o el desempeño de la Compañía en ciertos bienes o servicios, revisando el tiempo dedicado a completar ciertas tareas y comparar los indicadores líderes de la empresa con el estándar de la industria. Las auditorías de rendimiento pueden ayudar a los gerentes a tomar decisiones para mejorar la efectividad y la eficiencia de las funciones comerciales individuales.