¿Qué es la gestión de auditoría?
Una auditoría es un proceso formal de revisión de un tercero independiente. La gestión de auditoría se refiere al proceso o sistema general utilizado para identificar el alcance de la auditoría, asignar recursos apropiados, crear la lista de verificación de auditoría y revisar toda la documentación de recolección de pruebas. El tipo de auditoría más común es una auditoría financiera, durante la cual se investigan y validan los detalles de las transacciones financieras para obtener precisión e integridad. Se puede realizar una auditoría en cualquier proceso o sistema donde exista un proceso o política establecida. Las transacciones o datos reales se comparan con la política para determinar el nivel de cumplimiento.
El proceso de gestión de auditoría es responsabilidad principal del jefe de auditor o departamento de auditoría senior. Se le asigna una persona o departamento interno que ha sido seleccionado para la auditoría. En muchas organizaciones, los auditores senior se reúnen regularmente para revisar los próximos proyectos y los compromisos de auditoría y determinar cómo WWORestaré dividido.
El auditor principal se reúne con el cliente, revisa sus objetivos y crea el alcance de la auditoría. Este documento identifica claramente las áreas de revisión, el marco de tiempo esperado, las asignaciones de recursos a un alto nivel y el acceso requerido. Por ejemplo, en una auditoría financiera, el alcance se limita a transacciones financieras que se incluyen o tienen relación con los estados financieros. El cumplimiento de la salud y la seguridad generalmente se excluye.
La siguiente etapa en la gestión de auditorías es revisar el trabajo que debe completarse, la puntualidad, las tareas conflictivas y la disponibilidad del personal. En la mayoría de los casos, hay un técnico de auditoría y uno o dos auditores que informarán directamente al auditor senior. Él o ella creará un plan de auditoría y asignará diferentes tareas a los miembros del personal en los niveles apropiados.
Una lista de verificación de auditoría es una herramienta de administración de auditoría creada como parte de laplan de auditoría. Este documento es administrado por el auditor senior y se actualiza a medida que las tareas se asignan, se inician, completan, revisan y finalizan. El tamaño de la lista de verificación puede variar, dependiendo del alcance de la auditoría, pero generalmente tiene un mínimo de 25 elementos para completar.
Un componente central de la gestión de auditoría es el control de procesos. A medida que se completa cada elemento en la lista de verificación de auditoría, el miembro del equipo proporciona al auditor senior un paquete de evidencia, pruebas, conclusiones y un informe resumido. Estos documentos forman la base del archivo de auditoría y se utilizan para respaldar cualquier declaración o conclusión que se incluya en la opinión de auditoría final.