¿Cuál es el método de flujo de efectivo directo?
El método de flujo de efectivo directo es un estilo de preparación para el estado de flujos de efectivo. Esta declaración es uno de los tres estados financieros importantes preparados y publicados por una empresa. Según el método de flujo de efectivo directo, las empresas usan recibos reales y otros documentos para mostrar todos los movimientos de efectivo dentro de una empresa. El método directo suele ser el método preferido para preparar el estado de flujos de efectivo de acuerdo con las agencias contables y gubernamentales.
El estado de flujos de efectivo incluye tres secciones: operación, inversión y financiación. Cada sección tiene información específica tomada de los otros estados financieros de la Compañía. Las actividades operativas incluyen recibos de efectivo de ingresos y salidas de efectivo relacionadas con los gastos en un período contable específico. Las actividades de inversión incluyen recibos y pagos de la venta y compra de activos a largo plazo. Las actividades de financiamiento se relacionan con los recibos de los fondos de endeudamiento o la emisión de acciones ordinarias y las salidasED del reembolso de fondos prestados y pago de dividendos a los inversores.
Bajo el método de flujo de efectivo directo, cada sección - operación, inversión y financiamiento - enumera todas las entradas de efectivo primero, seguidas de las salidas de efectivo. Una breve descripción proporciona información sobre la naturaleza del movimiento de efectivo. En la parte inferior del estado, el total de cada sección proporciona el aumento total o disminución del efectivo para el mes. Este total se agrega al saldo inicial en el estado de flujos de efectivo; Este saldo representa el saldo final del estado de flujos de efectivo del mes anterior. El total resultante indica el efectivo total generado para todo el período contable, generalmente el año calendario actual.
Algunas transacciones no en efectivo también pueden ir en el estado de flujos de efectivo. El propósito de estos elementos es informar a los usuarios de los estados financieros sobre otras transacciones.ONS que pueden involucrar efectivo en el futuro. El método de flujo de efectivo directo permite esta información en la parte inferior del estado. Estas transacciones generalmente se denominan actividades de inversión y financiamiento no monetarias. Los ejemplos de estas transacciones incluyen emitir un bono para un activo a largo plazo, obtener una hipoteca para un edificio o transacciones similares.
Informar los flujos de efectivo en un estado separado es necesario cuando las empresas usan el método de contabilidad basado en el acumulación. La contabilidad de acumulación registra transacciones a medida que ocurren, lo que no tiene en cuenta el movimiento del efectivo en un negocio. Dado que la mayoría de las empresas usan el método de contabilidad de acumulación, el método de flujo de efectivo directo ayuda a las empresas a administrar efectivo. Otra razón para el estado de flujos de efectivo es que las empresas pueden informar una pérdida neta por un año, pero aún tienen un flujo de efectivo positivo. Esto ocurre porque algunas transacciones no en efectivo, típicamente los gastos de depreciación o amortización, no implican efectivo, sino que afectan negativamente la iDeclaración ncome.