¿Cuál es la relación entre impuestos y crecimiento económico?
La relación entre los impuestos y el crecimiento económico es un tema de opiniones divergentes. Los resultados imprevistos de los cambios en las leyes fiscales a menudo ocurren en países que promulgan revisiones de códigos tributarios o nuevos impuestos. Posteriormente, las nuevas tasas impositivas a menudo ponen en marcha una respuesta compleja por parte de inversores y consumidores, que buscan minimizar el impacto del impuesto. Las respuestas colectivas de los contribuyentes pueden distorsionar tanto las proyecciones de crecimiento como las de ingresos hechas por quienes aprueban la legislación tributaria.
Diversas, y a menudo conflictivas, opiniones nublan la relación entre los impuestos y el crecimiento económico. Una suposición común es que aumentar los impuestos aumenta los ingresos tributarios o, por el contrario, reducir las tasas impositivas aumenta la inversión privada. En realidad, hay múltiples factores típicamente involucrados en un cambio en las tasas impositivas. Por lo general, esta complejidad en la forma en que las personas responden a las leyes fiscales hace que sea difícil sacar conclusiones definitivas sobre cómo esos cambios pueden afectar los impuestos y el crecimiento económico.
Quienes son ricos a menudo buscan paraísos fiscales y pueden reubicar la inversión de capital cuando aumentan las tasas impositivas. Como resultado, esto a menudo reduce la cantidad de ganancias potenciales en la generación de ingresos que pueden haber anticipado aquellos que aprobaron leyes para aumentar los impuestos. Cuando se producen cambios importantes en las leyes fiscales de un área, o en el nivel de crecimiento económico, esto también puede afectar los niveles de empleo en la recaudación de impuestos y los servicios de asesoramiento fiscal. Las leyes fiscales más complejas, o los esfuerzos de recaudación de impuestos más intensivos, pueden amortiguar los mayores beneficios sociales asumidos por quienes aprobaron las leyes fiscales.
La complejidad de los códigos impositivos a menudo distorsiona las expectativas de los encargados de formular políticas sobre cuántos ingresos pueden recaudarse de manera realista sin obstaculizar la actividad económica. Los legisladores pueden subestimar el ingenio y el deseo del público de evitar pagar más impuestos. Es por eso que es común ver cambios significativos en los comportamientos de compra, o aumentos en el número de ciudadanos que buscan nuevos paraísos fiscales, después de que se incrementan los impuestos. Otra forma en que los códigos tributarios impactan los impuestos y el crecimiento económico es en el cumplimiento de las demandas de los contribuyentes. Por ejemplo, cuando se recauda un nuevo impuesto que requiere que se complete un formulario bastante complejo y extenso, el total de horas hombre requeridas para cumplir con la ley puede tener un impacto significativo y negativo en los costos de una empresa.
Otro factor en la relación entre los impuestos y el crecimiento económico son los posibles cambios en las decisiones de compra de los consumidores. A medida que los ciudadanos intentan evitar impuestos más altos, pueden distorsionar el comportamiento normal del mercado. Esto puede ocurrir cuando posteriormente invierten en artículos que conllevan importantes deducciones fiscales, mientras evitan artículos que no tienen deducciones o requieren el pago de impuestos de lujo.