Comment identifier une fraude comptable?

La fraude comptable se produit lorsqu'un employé d'une entreprise vole ou cache de l'argent. Les auteurs potentiels de ce type de fraude peuvent être n'importe qui, du commis aux comptes au directeur financier. La fraude peut avoir pour objectif personnel de cacher des erreurs commerciales ou une incompétence. Il existe trois méthodes courantes de fraude comptable: les comptes fournisseurs, les comptes clients et les sociétés fictives. Les trois méthodes permettent à l'auteur de retirer de l'argent de l'entreprise.

La fraude liée aux comptes créditeurs survient lorsque des personnes volent de l’argent en émettant des paiements pour un travail fictif. Ces chèques peuvent être payés à des fournisseurs existants légitimes ou à des sociétés écran créées simplement pour encaisser ces chèques. Le processus pour ce type de fraude est assez simple.

La fausse facture est payée par le système de comptabilité et un chèque est traité. L'employé ou un co-conspirateur encaisse le chèque et prend l'argent. Recherchez ce type de fraude en inspectant le registre des chèques et en comparant les paiements aux factures d'origine. Enquêter sur les noms de sociétés inconnus et remettre en question la fréquence de paiement.

La fraude sur les comptes clients consiste à accepter des paiements en espèces de la part de clients et à ne pas déposer l'argent dans le compte bancaire de l'entreprise. Au lieu de cela, une note de crédit est émise sur le compte du client, de sorte qu'il n'y a pas d'appels de recouvrement au client. Cette méthode de fraude peut être identifiée en examinant les avoirs émis aux clients et en confirmant la raison pour laquelle ils ont été émis. Ce type de fraude peut être assez complexe à détecter, car plusieurs avoirs peuvent servir à plusieurs clients pour masquer le montant volé.

La fraude dans les états financiers est généralement beaucoup plus grande que les deux premiers types de fraude. Ce type de fraude n’est possible que par les membres de la haute direction. Des sociétés fictives sont créées au sein de la société et l’argent est transféré selon une série complexe de transactions.

Des fonds sont versés à ces autres entreprises liées pour des travaux imaginaires ou des services de conseil. La haute direction ou les membres de leur famille sont souvent propriétaires de ces sociétés écrans. Cette méthode est utilisée pour retirer de très grosses sommes d’argent sur une longue période. Pour localiser ce type de fraude, vérifiez les détails de toutes les sociétés liées qui reçoivent des transferts inter-sociétés.

Plusieurs logiciels d'audit sont disponibles pour vous aider à détecter la fraude comptable. Le moyen le plus efficace de détecter la fraude est de déplacer le personnel. Transférez les responsabilités au sein du service de la comptabilité sans préavis et faites attention aux changements de comportement.

Pour identifier les fraudes à grande échelle, examinez vos habitudes de dépense personnelles et votre mode de vie. Les personnes qui commettent une fraude comptable dépensent souvent de manière excessive, mais évitent les absences prolongées du travail. Ils sont sur la défensive lorsqu'ils sont interrogés sur les pratiques commerciales actuelles. Ils sont également très résistants à tout changement de responsabilité qui limite leur accès à la production de numéraire ou de chèques.