Quelles sont les différentes tranches d'imposition?
Les tranches d'imposition sur le revenu au niveau fédéral changent d'année en année, parfois radicalement, en fonction des politiques que le gouvernement a choisi de mettre en œuvre. Il existe actuellement six tranches d'imposition différentes, basées sur votre revenu en tant que déclarant célibataire, un couple marié déposant conjointement, un couple marié déposant ensemble ou un chef de ménage. En règle générale, le transfert des impôts dans les tranches d'imposition inférieures est assez mineur d'une année à l'autre, mais occasionnellement, un changement important sera mis en œuvre, augmentant ou réduisant le fardeau fiscal d'une tranche donnée. Les tranches elles-mêmes varient également d’une année à l’autre, de sorte qu’un certain revenu peut vous placer dans une tranche une année et une tranche différente l’année suivante.
En 2008, il existait six tranches d'imposition sur le revenu pour un déclarant unique, allant d'une tranche de 0 USD à 357 700 USD et plus. La première tranche, allant de 0 USD à 8 025 USD, avait un taux d’imposition de 10%; la deuxième tranche, allant de 8 025 USD à 32 550 USD, avait un taux d'imposition de 15%; la troisième tranche, allant de 32 550 USD à 78 850 USD, avait un taux d'imposition de 25%; la quatrième tranche, allant de 78 850 USD à 164 550 USD, avait un taux d'imposition de 28%; la cinquième tranche, allant de 164 550 USD à 357 700 USD, avait un taux d'imposition de 33%; et la sixième et dernière tranche, couvrant tous les revenus de 357 700 USD et plus, avait un taux d'imposition de 35%. Bien que les taux d'imposition soient restés les mêmes pour différents statuts, les crochets eux-mêmes ont été modifiés.
Par exemple, en 2008, une personne inscrite en tant que chef de ménage entrerait dans la troisième tranche si elle gagnait entre 43 650 USD et 112 650 USD, ce qui reflète le fait qu’elle doit soutenir des membres supplémentaires. Un couple marié déposant ensemble tomberait dans la troisième tranche s'il gagnait entre 65 100 USD et 131 450 USD, soit près du double de la fourchette de déclarant unique. Et un couple marié qui déposait séparément tomberait dans la troisième tranche s'il gagnait entre 32 550 USD et 65 725 USD.
En 2009, les taux d'imposition sont restés les mêmes qu'en 2008, bien que les tranches aient légèrement changé. La fourchette supérieure de la première tranche, par exemple, est passée à 8 350 USD, celle de la deuxième tranche à 33 950 USD, et la qualification pour la sixième tranche est passée à 372 950 USD. Ces changements sont assez mineurs et ne tiennent compte que de l’inflation.
Des changements plus drastiques peuvent être observés en comparant des années plus en arrière. Par exemple, en 2000, il n'y avait que cinq supports, le support le plus bas ayant été éliminé. Le taux d'imposition lui-même était assez différent: 15% pour la première tranche, 28% pour la deuxième, 31% pour la troisième, 36% pour la quatrième et 39,6% pour la cinquième. La cinquième tranche incluait les personnes gagnant 288 350 USD ou plus, de sorte que les tranches d'imposition actuelles sont beaucoup plus favorables aux hauts revenus. Par exemple, une personne gagnant 300 000 USD en 2000 aurait payé 39,6%, soit 118 800 USD; en 2008, cette même personne se situerait dans la cinquième tranche, avec un taux d'imposition de 33%, ou 99 000 USD, une économie de 19 000 USD.