Quels sont les différents types de déclarations de revenus des entreprises?
Aux fins de l’impôt, une entreprise doit avoir son propre numéro d’identification fiscale et est tenue de produire diverses déclarations aux niveaux local, régional et national. Certaines déclarations d’impôt des entreprises sont basées sur les bénéfices nets et les actifs détenus ou achetés par la société. Les autres déclarations fiscales servent à verser les taxes sur la masse salariale, les taxes sur le chômage et les taxes sur les ventes ou sur la valeur ajoutée perçues lors de la vente de biens ou de services.
Aux États-Unis, les entreprises produisent des déclarations de revenus annuelles aux niveaux fédéral et des États et paient des impôts sur les bénéfices nets aux deux juridictions. Certaines municipalités perçoivent également des impôts sur le revenu, tandis que d'autres villes fixent une taxe d'entrée , qui correspond à un montant fixe par période pour chaque employé. Les organisations à but non lucratif sont également tenues de produire des déclarations de taxe d’entreprise annuelles à l’aide du formulaire 990, même si elles ne sont pas imposables. Les entreprises individuelles sont également assujetties à l'impôt sur le revenu, mais celles-ci sont produites avec la déclaration de revenus personnelle du propriétaire sur le formulaire 1040 de l'annexe C.
Si une entreprise a des employés, elle aura d'autres déclarations à produire. Les employeurs sont tenus de prélever sur les salaires les taxes fédérales, d'État, de sécurité sociale et Medicare, et de les verser, ainsi que la contrepartie employeur de la sécurité sociale et de Medicare, tous les trimestres. Les employeurs sont également tenus de déclarer et de payer les impôts sur le chômage des États et les impôts fédéraux. Des rapports de rapprochement annuels sont dus pour chacune de ces taxes.
Les États, les comtés et les municipalités exigent des déclarations d’impôt sur les sociétés pour les ventes, les utilisations, les locataires et les taxes sur les biens personnels. Dans la plupart des États, la taxe de vente ne s'applique qu'aux biens, pas à la main-d'œuvre ni aux services. Des taxes supplémentaires peuvent être perçues dans les restaurants, les hôtels et pour les événements de divertissement. Ces déclarations de revenus sont généralement produites sur une base trimestrielle. L'impôt sur les biens personnels est évalué en fonction de la valeur des biens personnels appartenant à une entreprise et est remis chaque année aux autorités gouvernementales locales.
Les déclarations fiscales des entreprises au Royaume-Uni sont similaires à celles des États-Unis. Les entreprises sont tenues de produire des déclarations de revenus annuelles et de payer l’impôt sur leurs bénéfices, ainsi que de retenir et de verser l’impôt sur le revenu de leurs employés. La retenue sur les indemnités de l'assurance nationale et des demandeurs d'emploi est appariée et versée, généralement sur une base trimestrielle.
Comme la plupart des pays de l'Union européenne, le Royaume-Uni applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au lieu de la taxe de vente. Les entreprises paient la TVA sur la plupart des produits bruts, des matériaux et des services qu'elles achètent, puis appliquent la TVA sur leurs produits et services. Les déclarations de taxe professionnelle indiquant la TVA indiquent le montant payé par la société, appelé taxe sur les intrants, ainsi que le montant collecté, appelé taxe à la sortie. Si la taxe de sortie dépasse l'entrée, ils versent la différence. Si la taxe en amont est supérieure, ils reçoivent un remboursement.
Au Canada, les déclarations de revenus des entreprises comprennent l’impôt sur le revenu annuel, la taxe de vente au détail (TVD), également appelée taxe de vente provinciale (TVP), et la taxe sur les biens personnels de la plupart des équipements et machines appartenant à l’entreprise. En plus de la taxe de vente provinciale, les taxes de vente nationales, appelées taxe sur les produits et services (TPS) et taxe de vente harmonisée (TVH), doivent être collectées et soumises régulièrement. Les entreprises canadiennes sont également responsables de la retenue et de la soumission des impôts sur le revenu des employés, ainsi que de la perception des droits de consommation et des taxes sur les carburants.
L'un des défis auxquels une nouvelle entreprise est confrontée consiste à découvrir quelles seront les déclarations de revenus des entreprises. La plupart des juridictions gouvernementales fournissent des ressources Internet aux entreprises et certaines proposent même des cours de formation fiscale gratuits. Il est également conseillé de passer du temps avec un fiscaliste afin de s’assurer que toutes les exigences légales sont remplies.