Qu'est-ce qu'une dépense pour créances irrécouvrables?
Les créances irrécouvrables désignent tous les types de dépenses engagées par une entreprise lorsqu'elle tente de recouvrer des créances en souffrance. En plus d'inclure le montant de la créance irrécouvrable elle-même, le chiffre comprendra également les dépenses liées aux efforts de recouvrement. Une dépense de créance irrécouvrable peut impliquer du temps et des ressources consacrés à l’envoi des notifications en souffrance, à l’application des frais de retard au solde impayé et à tout type de frais liés aux tentatives de recouvrement de la créance irrécouvrable par un système judiciaire.
De nombreuses entreprises reconnaissent qu’une partie des créances ne peut être recouvrée. Pour cette raison, il n’est pas rare qu’une entreprise inclue dans ses livres comptables une section ou un poste considéré comme une provision pour créances douteuses. Souvent, ce solde est calculé en tant que pourcentage du total des créances en souffrance pour la période citée. Certaines entreprises placent des comptes clients spécifiques dans cette catégorie, en fonction de la lenteur de leurs paiements ou de l’actualité du monde des affaires concernant des problèmes financiers imminents pour le client. Autoriser un certain degré de créance irrécouvrable permet de minimiser le risque que l’entreprise se retrouve éventuellement dans un état de crise financière et ne puisse pas honorer ses propres dettes en temps voulu.
Le suivi des dépenses de créances irrécouvrables est important pour plusieurs raisons. Tout d'abord, le processus permet à l'entreprise d'identifier la partie de ses ressources affectée aux efforts de recouvrement. Cela comprend le temps de personnel, les coûts administratifs et les coûts associés aux efforts de sous-traitance des recouvrements. Lorsqu'une entreprise constate qu'elle dépense une somme démesurée pour tenter de recouvrer une créance irrécouvrable, il est évident que des modifications doivent être apportées aux procédures de qualification de la solvabilité des nouveaux clients, ainsi qu'une évaluation périodique de la situation de crédit des clients. clientèle existante.
Une autre raison de suivre les dépenses liées aux créances irrécouvrables est liée aux allégements fiscaux. Dans certains pays, les agences fiscales fédérales autorisent les entreprises à demander une déduction sur toute créance irrécouvrable contractée au cours d'une période fiscale donnée. Cet allégement fiscal prend généralement la forme d'un pourcentage de la créance irrécouvrable ou d'un montant maximal autorisé, selon le montant le moins élevé. Selon les circonstances, ce chiffre peut être suffisant pour aider à réduire le fardeau fiscal global de l'entreprise, une mesure permettant de compenser une plus grande part des pertes subies par l'entreprise en raison de la créance irrécouvrable.
Les entreprises tardent généralement à déclarer que les soldes en souffrance des comptes clients sont des créances irrécouvrables. L’objectif est de travailler avec les clients qui ont des problèmes de trésorerie et de prendre des dispositions en matière de paiement qui aboutissent finalement au règlement intégral des comptes. Lorsque tous les efforts raisonnables pour gérer ce processus ont échoué, le solde initial, les pénalités et les intérêts appliqués à ce solde, ainsi que toutes les dépenses identifiables liées aux efforts de recouvrement peuvent tous être comptabilisés comme des créances irrécouvrables.