Qu'est-ce qu'une radiation de créance irrécouvrable?
L’annulation d’une créance irrécouvrable est une méthode comptable qui permet de supprimer ou d’annuler une créance jugée irrécouvrable. Les entreprises utilisent parfois ce type de radiation pour corriger les comptes débiteurs courants après avoir déterminé qu’une dette donnée d’un client ne sera pas réglée. L'annulation de la créance irrécouvrable ne signifie pas nécessairement qu'un type d'effort de recouvrement ne poursuivra pas ou que le débiteur n'est plus responsable du montant restant dû. Cela signifie plutôt qu'en classant la dette comme non recouvrable, l'entreprise peut utiliser ce montant à titre de déduction de ses impôts.
Une radiation de créance irrécouvrable peut avoir lieu dans plusieurs situations. Le cas le plus courant survient lorsqu'un client fait défaut sur un solde impayé. Dans ce scénario, le fournisseur déploie des efforts raisonnables pour recouvrer au moins une partie de la dette. En cas d'échec de ces efforts, le solde impayé est déclaré irrécupérable et ce montant n'est plus comptabilisé dans les comptes clients de la comptabilité de la société. La créance irrécouvrable fait toujours l'objet d'un suivi pour le reste de l'année d'imposition et peut être utilisée à titre de déduction, en fonction des lois fiscales en vigueur dans la juridiction dans laquelle la société est située.
Une créance irrécouvrable peut également être radiée lorsqu'un client choisit de demander la protection de la faillite. Selon le type de faillite qui est déposée, les chances de recouvrer la dette peuvent être quelque peu minces. En tout état de cause, la faillite du débiteur signifiera que contacter le client directement pour tenter de recouvrer le montant en souffrance ne sera plus une option. À l'avenir, toute possibilité de réaliser au moins une partie de la dette dépendra de la décision du tribunal qui supervise la procédure de faillite.
Il est important de noter que le traitement d'une annulation de créance ne signifie pas qu'aucun effort supplémentaire ne sera consenti pour recouvrer la dette. De nombreuses entreprises décident d’annuler la dette en tant que dépense commerciale, puis confient le compte client en souffrance à une agence de recouvrement. Souvent, l’agence s’efforce de recouvrer, sachant que si elle réussit, elle conservera un pourcentage spécifique de la dette recouvrée en guise de compensation pour ses services. À d'autres moments, l'entreprise peut choisir de vendre la créance irrécouvrable à des agences de recouvrement, généralement pour un pourcentage du montant total, puis de déclarer une radiation de créance sur le solde restant du compte vendu. Cette agence essaiera ensuite de recouvrer la totalité du montant majoré des intérêts appliqués pour générer un profit sur la transaction.