Qu'est-ce qu'un état des flux de trésorerie?
Les états de flux de trésorerie sont essentiellement des états financiers qui fournissent une analyse de l’afflux de revenus provenant de divers efforts de la société en vue de faire de l’argent. Le tableau des flux de trésorerie inclut les sources de revenus telles que les revenus facturés provenant du processus d’exploitation centrale, les investissements de la société et toute activité de financement engagée au cours de la période citée. L'idée est de fournir une base permettant de brosser un tableau général de la manière dont la société génère ses flux de trésorerie pour gérer les dépenses en suspens encourues lors de l'exploitation.
La présentation du tableau des flux de trésorerie est essentielle pour obtenir une image précise des flux de trésorerie vers et via l’entreprise. Afin de déterminer si un flux de trésorerie quelconque a été modifié par rapport aux périodes précédentes, il est essentiel de définir des critères spécifiques permettant de déterminer ce qui peut être correctement considéré comme un flux de stratégies d’exploitation, de financement et d’investissement. L’application de ces définitions doit rester uniforme d’une période à l’autre si l’on peut effectuer une comparaison significative entre un état actuel des flux de trésorerie et les états des périodes précédentes.
L'un des avantages de la préparation d'un tableau des flux de trésorerie est que le document permet de déterminer rapidement s'il y a eu un changement d'efficacité dans un ou plusieurs processus générant des revenus au sein de la structure de l'entreprise. Une hausse à la hausse des flux de trésorerie d’exploitation pourrait indiquer que le lancement d’un nouveau produit ou l’installation de nouveaux équipements augmente en fait les flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles. Dans le même temps, un état des flux de trésorerie peut indiquer que le niveau d’efficacité des flux de trésorerie liés aux opérations a diminué par rapport à une période précédente, ce qui indique qu’il est nécessaire d’examiner les facteurs qui ont provoqué ce transfert.
Grâce à l'utilisation généralisée des bases de données comptables et des logiciels, la préparation d'un état des flux de trésorerie est plus facile que jamais. En utilisant toujours les normes comptables généralement reconnues, il est possible de préparer un état des flux de trésorerie pour pratiquement tous les délais requis, en supposant que toutes les données pertinentes aient été entrées dans la base de données. Cela permet aux entreprises de générer un état des flux de trésorerie sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle si elles le souhaitent.