Qu'est-ce qu'un crédit de taxe sur les carburants?
Les crédits d'impôt sont des réductions d'impôt conçues par les législateurs et administrées par les autorités fiscales. Les crédits sont généralement plus souhaitables que les déductions fiscales, car une déduction réduit simplement le montant du revenu assujetti à l'impôt, tandis qu'un crédit procure un allégement fiscal dollar pour dollar. Les crédits sont généralement destinés à compenser les inégalités ou à encourager certains comportements. Un crédit de taxe sur l'essence est conçu pour encourager les contribuables à acheter des véhicules économes en carburant ou utilisant un carburant de remplacement. Les crédits de taxe sur les carburants, ou crédits énergétiques, peuvent également être conçus pour encourager les investissements dans le développement de carburants de substitution, pour améliorer l'efficacité énergétique du domicile ou pour réduire l'énergie nécessaire au fonctionnement de certains appareils.
Aux États-Unis, divers crédits de taxe sur les carburants ont été utilisés au niveau national pour encourager la conversion de combustibles fossiles en carburants de substitution. Celles-ci se présentent sous la forme de crédits non remboursables pour les particuliers ou les entreprises qui achètent des véhicules à carburant de remplacement, et de crédits remboursables aux entreprises qui modernisent leurs véhicules existants pour utiliser des carburants de remplacement. Un crédit non remboursable est un crédit qui ne peut que réduire ou éliminer un impôt à payer. Par exemple, si une personne a un impôt à payer de 1 400 USD et un crédit d'impôt non remboursable de 1 500 USD, la taxe sera éliminée, mais le crédit supplémentaire de 100 USD ne sera pas utilisé. Un crédit remboursable est un crédit qui réduira ou éliminera tout impôt à payer et remboursera tout crédit excédentaire au contribuable.
Au niveau fédéral, tout crédit d’impôt sur les carburants est généralement assorti d’une date de résiliation ou d’une clause d’élimination progressive. Pour les véhicules à carburant de remplacement, cela dépend principalement du nombre de véhicules de chaque type de véhicule qualifié vendus aux États-Unis. Lorsque ce nombre atteint un certain niveau, le montant du crédit est progressivement réduit jusqu'à son élimination définitive. Dans certains cas, un crédit de taxe sur les carburants s'est vu attribuer une date de fin spécifique. Plusieurs États offrent également un crédit de taxe sur l'essence, et beaucoup d'entre eux sont plus onéreux et n'ont pas la même structure d'élimination que le crédit fédéral.
Dans le passé, un crédit de taxe sur les carburants était utilisé dans toute l'Europe pour inciter les consommateurs à acheter des véhicules fonctionnant au diesel plutôt qu'à l'essence. Celles-ci ont eu un tel succès que les véhicules diesel sont devenus aussi importants que les voitures traditionnelles à essence. L'Australie a introduit un crédit de carburant diesel pour les gros camions routiers équipés de moteurs plus récents et plus économes en carburant ou conformes à d'autres directives environnementales.
D'autres pays ont utilisé un crédit de taxe sur les carburants comme incitation à réduire leur dépendance aux combustibles fossiles et à réduire leurs émissions de carbone. Certaines provinces canadiennes ont mis en place des crédits d’énergie verte qui incluent un certain nombre de carburants de remplacement, notamment l’énergie solaire. Le Canada a également offert un crédit de taxe sur les carburants aux producteurs de biocarburants, tandis que l'Union européenne (UE) et le Brésil offrent un crédit de taxe sur les carburants à la pompe.
Les lois fiscales et les crédits sont propres à chaque pays et à chaque état ou province. Ils sont également sujets à de fréquentes révisions législatives. Si un crédit d'impôt entre en ligne de compte lors d'un achat, le consommateur devrait vérifier les crédits disponibles dans son pays avant de terminer la transaction.