Qu'est-ce qu'un transfert qualifié?
Un transfert qualifié est un transfert de fonds qui ne sont pas considérés comme un cadeau aux fins de la détermination des taxes. Ceci est conçu pour éviter les situations dans lesquelles une personne réalise des fonds pour le bénéfice de quelqu'un d'autre dans certaines circonstances, et que le bénéficiaire des fonds est obligé de payer des impôts sur lui. Pour éviter les situations dans lesquelles les gens tentent de contourner les taxes de donation, les règles sur ce qui constitue un transfert qualifié sont très strictes.
Une forme de transfert qualifié est une somme d'argent qui est versée directement à un établissement d'enseignement pour financer l'éducation ou la formation de quelqu'un. L’argent ne peut pas être donné à l’étudiant pour payer l’école, mais doit être envoyé directement à l’établissement avec des reçus pour documenter le paiement. L'institution doit également être accréditée ou qualifiée aux yeux du gouvernement. Ainsi, un grand-parent qui paie les frais de scolarité universitaires d'un enfant effectue un transfert qualifié, mais si l'enfant fréquente une école non accréditée, l'argent peut être soumis à la taxe sur les donations.
L'autre type de transfert qualifié est un paiement pour des soins médicaux. Encore une fois, le paiement doit être effectué directement au fournisseur du service et ne peut pas passer par le patient, et une documentation est nécessaire pour le démontrer. Les personnes qui ont besoin d’assistance pour couvrir leurs frais médicaux à un moment de leur vie peuvent trouver bénéfiques ces transferts qualifiés, car elles reçoivent de l’aide sans avoir à payer l’impôt sur l’argent.
Aux fins de l'impôt sur les donations, les personnes ont généralement droit à une valeur déterminée de transfert de propriété avant l'entrée en vigueur de l'impôt sur les donations. Les personnes recevant un montant inférieur à ce montant n'ont pas besoin de s'inquiéter de l'obligation fiscale. Les transferts de biens excédant ce montant au cours d'une année donnée sont toutefois taxables. En exonérant les transferts qualifiés, le gouvernement permet aux citoyens de recevoir de l’assistance pour couvrir leurs dépenses vitales essentielles sans se soucier de la nécessité de payer l’impôt sur le don d’assistance.
Quelqu'un peut effectuer un transfert qualifié au nom de quelqu'un d'autre et également offrir un cadeau. Par exemple, un grand-parent payant des frais de scolarité peut également offrir à son petit-enfant une allocation pour couvrir ses frais de subsistance et les autres coûts associés au collège. Tant que ce montant tombe sous le seuil de la taxe sur les dons, il ne sera payé aucune taxe. La taxe sur les dons s'applique également aux transferts autres qu'en espèces, tels que les dons de valeur nette dans une maison.